审计

节选

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　　《2015年注册会计师全国统一考试辅导教材：审计》：　　有些被审计单位内部控制要求，每月末，应付账款主管应编制应付账款账龄分析报告，其内容还包括应付账款总额与应付账款明细账合计数以及应付账款明细账与供应商对账单的核对情况。如有差异，应付账款主管应立即进行调查，如调查结果表明需调整账务记录，则应编制应付账款调节表和调整建议。对此，注册会计师在实施控制测试时，应抽取应付账款调节表，检查调节项目与有效的支持性文件是否相符，以及是否与应付账款明细账相符。　　（5）对于付款这项主要业务活动，有些被审计单位内部控制要求，由应付账款记账员负责编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主管审批。在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管在付款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳。对此，注册会计师在实施控制测试时，应抽取付款凭证，检查其是否经由会计主管复核和审批，并检查款项支付是否得到适当人员的复核和审批。　　（6）固定资产的内部控制测试：　　①对于固定资产的预算制度，注册会计师应选取固定资产投资预算和投资可行性项目论证报告，检查是否编制预算并进行论证，以及是否经适当层次审批；对实际支出与预算之间的差异以及未列入预算的特殊事项，应检查其是否履行特别的审批手续。如果固定资产增减均能处于良好的经批准的预算控制之内，注册会计师即可适当减少针对固定资产增加、减少实施的实质性程序的样本量。　　②对于固定资产的授权批准制度，注册会计师不仅应检查被审计单位固定资产授权批准制度本身是否完善，还应选取固定资产请购单及相关采购合同，检查是否得到适当审批和签署，关注授权批准制度是否得到切实执行。　　③对于固定资产的账簿记录制度，注册会计师应当认识到，一套设置完善的固定资产明细分类账和登记卡，将为分析固定资产的取得和处置、复核折旧费用和修理支出的列支带来帮助。　　④对于固定资产的职责分工制度，注册会计师应当认识到，明确的职责分工制度，有利于防止舞弊，降低注册会计师的审计风险。　　⑤对于资本性支出和收益性支出的区分制度，注册会计师应当检查该制度是否遵循企业会计准则的要求，是否适应被审计单位的行业特点和经营规模，并抽查实际发生与固定资产相关的支出时是否按照该制度进行恰当的会计处理。　　⑥对于固定资产的处置制度，注册会计师应当关注被审计单位是否建立了有关固定资产处置的分级申请报批程序；抽取固定资产盘点明细表，检查账实之间的差异是否经审批后及时处理；抽取固定资产报废单，检查报废是否经适当批准和处理；抽取固定资产内部调拨单，检查调入、调出是否已进行适当处理；抽取固定资产增减变动情况分析报告，检查是否经复核。　　⑦对于固定资产的定期盘点制度，注册会计师应了解和评价企业固定资产盘点制度，并应注意查询盘盈、盘亏固定资产的处理情况。　　⑧对于固定资产的保险情况，注册会计师应抽取固定资产保险单盘点表，检查是否已办理商业保险。　　……

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内容简介

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　　《2015年注册会计师全国统一考试辅导教材：审计》是专门针对2015年注册会计师全国统一考试而编写的同步辅导用书。《2015年注册会计师全国统一考试辅导教材：审计》将各章节的考点提炼出来，帮助考生从纷繁冗杂的文字叙述中摆脱出来，轻松且条理清晰地把握考试的重点和难点。此外，《2015年注册会计师全国统一考试辅导教材：审计》还在各个考点后配以历年考试真题和经典习题，并给予详细解答，使考生达到边学边练、强化记忆的目的。　　《2015年注册会计师全国统一考试辅导教材：审计》适合参加2015年注册会计师全国统一考试的考生复习备考之用，相信通过《2015年注册会计师全国统一考试辅导教材：审计》的学习，可以帮助考生加深对考试内容的理解和掌握，达到事半功倍的复习效果，顺利通过考试。

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目录

第1章 审计概述第2章 审计计划第3章 审计证据第4章 审计抽样第5章 信息技术对审计的影响第6章 审计工作底稿第7章 风险评估第8章 风险应对第9章 销售与收款循环的审计第10章 采购与付款循环的审计第11章 生产与存货循环的审计第12章 货币资金的审计第13章 对舞弊和法律法规的考虑第14章 审计沟通第15章 注册会计师利用他人的工作第16章 对集团财务报表审计的特殊考虑第17章 其他特殊项目的审计第18章 完成审计工作第19章 审计报告第20章 会计师事务所业务质量控制第21章 职业道德基本原则和概念框架第22章 审计业务对独立性的要求

封面

书名:审计

作者:本书编委会

页数:432

定价:¥58.0

出版社:清华大学出版社

出版日期:2015-07-01

ISBN:9787302404750

PDF电子书大小:41MB 高清扫描完整版