增值税制度效应的经济学分析
本书特色
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本书在介绍增值税基本理论与国内外增值税实践的基础上，运用制度演绎和实证相结合的规范研究方法从收入效应、经济效应、公平效应、管理效应四个角度考察了自1994年以来我国增值税制度的运行状况，研究内容包括增值税的税率设计、税负衡量、抵扣制度、留抵制度、转型改革、扩围改革、税收遵从、改革趋势等方面，是一本国内较为全面介绍增值税理论、实践及其制度效应的专业图书。
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内容简介
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本书在介绍增值税基本理论与靠前外增值税实践的基础上，运用制度演绎和实证相结合的规范研究方法从收入效应、经济效应、公平效应、管理效应四个角度考察了自1994年以来我国增值税制度的运行状况，研究内容包括增值税的税率设计、税负衡量、抵扣制度、留抵制度、转型改革、扩围改革、税收遵从、改革趋势等方面，是一本靠前较为全面介绍增值税理论、实践及其制度效应的专业图书。
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作者简介
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樊 勇，中央财经大学财政税务学院党委书记、教授、博士生导师、中国税务学会理事、国家税务总局税收科学研究特聘研究员。已在《财贸经济》《财政研究》《税务研究》发表税收专业学术论文20多篇；并在《中国税务报》《经济日报》《人民日报》等发表税收评论20多篇；主持国家自然科学基金、国家社科基金、国家税务总局、商务部、财政部课题20余项；研究成果获全国商务发展研究成果二等奖、中国税务学会优秀成果奖多次。
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目录
**篇增值税原理、实践及制度效应概述
第1章增值税制度的基本设计原理
1��1商品劳务课税主要类型分析
1��1��1商品劳务税的主要类型
1��1��2一般商品劳务税和选择性商品劳务税
1��1��3单阶段商品劳务税和多阶段商品劳务税
1��1��4零售税和增值税的比较分析
1��2增值税设计原理及历史沿革
1��2��1增值税的设计原理
1��2��2增值税的产生与发展
1��3我国现行增值税的制度设计
1��3��1我国增值税改革的简要回顾
1��3��2我国增值税改革取得的成效
1��3��3当前我国增值税运行中的主要问题
1��3��4推进下一阶段增值税改革的主要争议
第2章增值税运行效应的主要观点与争议
2��1增值税是否具有累退性
2��1��1年度累退性与终身累退性
2��1��2对增值税存在累退性问题否定看法
2��1��3降低增值税累退性的措施研究
2��2增值税的收入效应及其争议
2��2��1开征增值税对政府收入的影响
2��2��2开征增值税对政府规模的影响
2��2��3财政收入与社会福利之间的关系
2��3增值税征收范围的宏观经济效应
2��3��1增值税征收范围与细化专业分工
2��3��2增值税征收范围与优化产业结构
2��3��3增值税征收范围与扩大内部需求
2��3��4增值税征收范围与提升对外贸易
2��3��5增值税征收范围与增加就业水平
2��4增值税的其他宏观经济效应
2��4��1增值税与通货膨胀
2��4��2增值税与社会保障
2��4��3增值税的税收成本
2��4��4增值税对投入产出的影响
第3章主要国家增值税实践及税制要素比较
3��1各国增值税制度介绍及主要类型归纳
3��1��1各国增值税制度介绍
3��1��2各国增值税主要类型归纳
3��1��3各国增值税的征收范围比较
3��1��4各国增值税的税率比较
3��1��5各国增值税的优惠政策比较
3��1��6各国增值税扩围改革比较
3��1��7对我国增值税改革的启示
3��2各国增值税抵扣制度的比较及启示
3��2��1增值税抵扣制度及其作用
3��2��2我国增值税抵扣制度的发展与将要面临的问题
3��2��3OECD国家对增值税抵扣范围的限制性规定
3��2��4OECD国家抵扣制度的主要特点
3��2��5结论及政策建议
3��3各国增值税分享体制的比较及启示
3��3��1德国
3��3��2澳大利亚
3��3��3印度
3��4美国不实行增值税制度的原因及启示
第二篇增值税的财政收入效应
第4章增值税收入效应： 基于我国视角
4��1增值税收入效应的一般原则
4��1��1充分性原则
4��1��2弹性原则
4��1��3及时性和稳定性
4��2增值税收入效应的充分性与弹性原则
4��2��1增值税收入效应的充分性
4��2��2增值税收入效应的税收弹性
4��3增值税收入效应的及时性与稳定性
4��3��1收入增长的波动性分析
4��3��2税收弹性的波动性分析
4��4增值税制度收入效应的实际水平测算
4��4��1收入能力
4��4��2税式支出
4��4��3征收力度
4��4��4税收流失
第5章增值税收入效应： 基于国际实践视角
5��1各国历年增值税收入占税收收入和GDP的比重
5��2我国增值税收入占税收收入和GDP的比重
5��2��1我国增值税取得了较好的财政效益
5��2��2我国增值税保持了较快的增长速度，但落后于全年
税收收入增长速度
第6章增值税扩围改革的财政分配效应： 以北京市为例
6��1增值税扩围改革的背景
6��2“营改增”前两税在北京市财政收入中的地位
6��3增值税扩围改革对北京市分享收入的影响
第三篇增值税的经济效应
第7章增值税抵扣制度对行业实际税率的影响分析
7��1增值税税负的四类衡量口径
7��2两次抵扣“扩围”改革的主要内容
7��3两次抵扣“扩围”对行业实际税率影响分析
7��4现代型增值税抵扣制度对行业实际税率影响分析
7��5增值税抵扣制度的研究结论及研究展望
第8章增值税改革对资本有机构成的影响分析
8��1增值税改革对资产及其有机构成文献综述
8��2理论模型与样本选取
8��3模型构建及各变量描述性统计
8��4实证结论及政策建议
第9章不同增值税类型对区域生产要素投入的影响分析
9��1出口与全要素生产率的文献综述
9��2理论模型与全要素生产率测度
9��2��1两类厂商模型
9��2��2全要素生产率测度
9��3回归模型及各变量描述性统计
9��4实证结果、经济解释及政策含义
第10章全面实施“营改增”的减税效果分析
10��1模拟方法
10��2“营改增”减税效果分析的理论框架
10��3SICGE模拟“营改增”的模型机制
10��4基于SICGE模型的减税效果测算
第11章增值税留抵的原因及影响因素分析
11��1增值税留抵现状
11��2增值税留抵税产生原因及影响因素分析
11��2��1增值税留抵税一般原因分析
11��2��2留抵过高的异常原因
11��2��3增值税留抵的影响因素
11��3留抵退税的减税效应
11��4对策建议
第四篇增值税的公平效应
第12章增值税制度公平效应的理论分析
12��1税收公平问题的研究框架
12��2税收公平原则的理论与实践
12��3增值税对公平的正反面影响
第13章增值税消除重复征税的效果测算
13��1各阶段增值税改革与消除重复征税
13��2我国增值税消除重复征税能力的测算
13��3进一步消除重复征税的设计思路
第14章我国增值税制度对收入分配的累退性
14��1增值税与收入分配公平的文献综述
14��2增值税与城乡居民收入分配的关联度
14��3人口年龄结构对增值税累退性的影响
14��4缓解增值税累退性的政策选择及建议
第15章增值税对税源背离的影响及措施
15��1地方财政理论及税源背离问题
15��2调整增值税税源背离的整体思路
15��3我国增值税税源背离程度的测算
15��4增值税税源背离问题的解决途径
第五篇增值税的征管效应
第16章增值税征管的主要特点及各国经验
16��1一般纳税人与小规模纳税人的识别
16��2账簿法与发票法抵扣进项税额的差异
16��3增值税的免税与零税率的比较分析
16��4增值税征收管理的其他特殊处理方法
第17章增值税纳税遵从影响因素的实证分析
17��1纳税遵从行为的国内外文献归纳
17��2基于Probit模型的增值税纳税遵从行为分析
第六篇现代增值税的主要特点及我国后
“营改增”时期的改革问题
第18章现代型增值税制度特征与我国增值税制度改革前瞻
18��1现代型增值税制度的主要特征
18��2后“营改增”时代我国增值税制度改革前瞻
18��2��1增值税的税率简并
18��2��2增值税抵扣制度的完善
18��2��3增值税优惠制度的设计
18��2��4增值税退税制度的健全
18��2��5增值税征管的加强
18��2��6增值税收入分享体制的调整
18��2��7增值税的国际税收协调
主要参考文献
封面
书名:增值税制度效应的经济学分析
作者:樊勇 等
页数:288页
定价:¥68.0
出版社:清华大学出版社
出版日期:2017-06-01
ISBN:9787302501220
PDF电子书大小:102MB 高清扫描完整版