企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析

节选

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　　《企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析（2018年版）》：　　三、职业道德和企业文化　　在现代所有权和经营权相分离的产权格局之下，企业目标、管理者目标和生产者的目标不尽相同，同时由于信息不对称的限制，企业高层管理者和员工都会存在“不道德”和逆向选择的风险。另外，在企业运营过程中，由于经常受到某种压力或诱惑导致舞弊和贪污等，轻者带来企业效率低下、声誉受损，重者给企业带来重大损失、埋下隐患。　　（一）诚信、道德价值概述　　内部控制的有效性不可能不受到人的诚信和道德价值观的影响，原因在于内部控制是由人建立、执行和监督的。因此，诚信和道德价值是控制环境的首要因素，影响其他内部控制构成要素的设计、执行和监督。　　由于要考虑诸多因素，企业确立道德价值观通常是十分困难的。道德价值观需要平衡企业、员工、供应商、客户、竞争者和社会公众的利益，平衡这些利益是非常复杂的，因为他们的利益通常是相互冲突的。比如，向市场提供一种新产品，可能会对环境产生不利影响。　　企业的诚信和道德价值观一般通过员工行为准则来体现，该准则告诉企业员工什么行为可接受、什么行为不可接受以及遇到不正当行为应该采取的行动，主要包括以下内容。　　1.利益冲突　　每一个员工都有责任将公司利益放在**位，避免私人利益与公司利益的冲突。　　2.合法性　　公司要承诺在开展业务时是抱着诚实和守信原则，并遵循所有适用的法律和规章制度。　　3.及时向指定人员报告或检举揭发违规事项　　员工有义务对所发现的关于会计、内部控制或审计等违反法律、规章制度或行为准则的问题，向道德规范委员会报告，或向披露委员会或审计委员会汇报。发现任何高级管理人员违反法律、规章制度或行为准则，应迅速向道德规范委员会等相关机构报告。对检举人应当建立保密制度，包括匿名保护。　　……

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内容简介

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　　《企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析（2018年版）》以基本规范及配套指引为基础，力求有所创新，强调以风险为导向的内部控制，并试图梳理企业公司层面和各业务层面的主要风险点；以风险为导向的内部控制已从传统的财务报告目标扩展至战略目标，《企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析（2018年版）》在介绍以风险为导向的内部控制时融入企业管理的思想。　　《企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析（2018年版）》可作为广大会计实务工作者学习、贯彻和执行基本规范及配套指引的参考，也可作为财经院校会计、审计、财务、资产评估和企业管理以及相关专业学生、教师和科研工作者学习和研究内部控制的参考资料。

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目录

第1章 企业内部控制概述第1节 企业内部控制框架的发展一、国外内部控制理论和实务的发展二、我国内部控制理论与实务的发展三、企业内部控制基本规范及配套指引的颁布与实施第2节 企业内部控制与业务流程再造一、业务流程再造概述二、内部控制与业务流程再造之间的联系与整合三、案例分析第2章 公司层面的内部控制第1节 内部环境一、内部环境概述二、内部环境存在的主要风险三、职业道德和企业文化四、治理结构五、管理理念和管理风格六、机构设置七、责权分配八、内部审计九、人力资源政策与措施十、案例分析第2节 风险评估一、风险评估概述二、风险评估流程存在的主要风险三、目标设定四、风险识别五、风险评估六、风险应对七、案例分析第3节 控制活动一、控制活动概述二、控制活动的类型三、主要控制活动四、案例分析第4节 信息与沟通一、信息与沟通概述二、信息与沟通流程存在的主要风险三、内部和外部沟通四、决策信息支持五、反舞弊措施第5节 内部监督一、内部监督概述二、内部监督流程存在的主要风险三、持续监控四、缺陷报告第6节 案例分析第3章 采购与付款循环第1节 采购与付款循环的内部控制一、采购与付款循环概述……第4章 存货与生产循环第5章 销售与收款循环第6章 资产管理第7章 资金活动管理第8章 信息系统管理第9章 人力资源管理第10章 财务报告编制与披露

封面

书名:企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析

作者:企业内部控制编审委员会

页数:545

定价:¥82.0

出版社:立信会计出版社

出版日期:2018-03-01

ISBN:9787542957207

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