(教)企业所得税业务操作手册(2020年版)/文月寿等

内容简介

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本书根据企业所得税要素进行分类,结合企业所得税重点、难点问题和实务案例,按照《企业所得税法》立法体系分类,对政策进行系统性的归类和编排。本书具有布局新、政策新、内哦内容全、实践性强等特点,是一本集政策归集和教课书为一体的基层业务学习工具书。

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目录

第1章 总则1.1 纳税人1.1.1 居民企业1.1.2 非境内注册居民企业1.1.2.1 境外中资企业判定为居民企业条件1.1.2.2 非境内注册居民企业身份认定1.1.2.3 非境内注册居民企业主管税务机关1.1.2.4 非境内注册居民企业纳税及扣缴规定1.1.2.5 从境内取得股息、红利的处理1.1.2.6 非境内注册居民企业的征收管理1.1.2.7 非境内注册居民企业被取消居民身份1.1.2.8 非境内注册居民企业其他规定1.1.3 非居民企业1.1.3.1 实际管理机构1.1.3.2 机构、场所1.2 征税对象1.2.1 应纳税的所得来源1.2.2 所得来源地确定原则1.3 税率1.4 法律适用原则第2章 应纳税所得额2.1 应纳税所得额的定义及计算2.1.1 应纳税所得额的定义2.1.2 应纳税所得额的计算原则2.2 亏损及亏损弥补2.2.1 亏损2.2.2 亏损弥补2.2.2.1 汇总纳税企业2.2.2.2 原合并纳税企业集团亏损处理2.2.2.3 合伙企业的亏损2.2.2.4 境外营业机构的亏损2.2.2.5 筹建期亏损年度计算2.2.2.6 研发费加计扣除形成亏损2.2.2.7 税务机关检查调增的企业应纳税所得额弥补以前年度亏损2.2.2.8 被投资企业经营亏损2.2.2.9 政策性搬迁形成的亏损2.2.2.1 0追补确认的亏损2.2.2.1 1跨境关联交易形成的亏损2.2.2.1 2高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补2.2.2.1 3受新型冠状病毒疫情影响较大的困难行业企业亏损结转弥补2.3 合伙企业合伙人分配的所得2.3.1 “先分后税”原则2.3.2 确定应纳税所得额的原则2.4 递延所得2.5 非居民企业应纳税所得额2.5.1 据实申报的非居民企业应纳税所得额2.5.2 核定征收非居民企业应纳税所得额2.5.3 源泉扣缴应纳税所得额2.5.3.1 应纳税所得额的计算2.5.3.2 不得扣除规定以外的其他税费支出2.5.3.3 “营改增”后应纳税所得额确认2.5.4 非居民企业准予扣除的境外费用第3章 收入3.1 收入总额及形式3.2 销售货物收入3.2.1 销售货物收入范围3.2.2 销售货物收入确认3.2.3 不同销售方式收入的确认3.2.3.1 托收承付3.2.3.2 预收款3.2.3.3 销售需安装和检验的商品3.2.3.4 支付手续费方式委托代销3.2.3.5 售后回购3.2.3.6 售后回租3.2.3.7 以旧换新3.2.3.8 商业折扣3.2.3.9 现金折扣3.2.3.1 0销售折让和退回第4章 扣除第5章 资产的税务处理第6章 应纳税额第7章 税收优惠第8章 源泉扣缴第9章 特别纳税调整第10章 征收管理第11章 特殊行业和特殊事项

封面

(教)企业所得税业务操作手册(2020年版)/文月寿等

书名:(教)企业所得税业务操作手册(2020年版)/文月寿等

作者:文月寿等

页数:585

定价:¥119.0

出版社:立信会计出版社

出版日期:2020-04-01

ISBN:9787542964373

PDF电子书大小:110MB 高清扫描完整版

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