企业所得税优惠实务操作指南与案例解析
本书特色
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本书按照企业所得税优惠类型具体分为优惠管理、免税收入、减计收入、加计扣除等九章内容，对现行6类106项企业所得税优惠进行阐述，力求做到“全”“新”“实”。“全”，即全面详细阐述截至2018年9月30日的106项企业所得税优惠的享受条件、申报程序、备查资料、征收管理等内容。“新”，即以《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2018年第23号发布）为依据，结合企业所得税优惠明细表，按照“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的企业所得税优惠办理新方式，编写本书的相关内容。“实”，即避免大量的理论阐述，突出操作实务，以实例解析优惠，以案例指导实践。
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内容简介
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本书按照企业所得税优惠管理与优惠类型对现行69项企业所得税优惠进行解析。为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和推进“放管服”改革的系列部署, 进一步优化税收环境, 税务总局重新发布了《企业所得税优惠政策事项办理办法》 (国家税务总局公告2018年第23号) , 取消了企业所得税优惠备案管理, 全部采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的优惠管理方式。
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目录
**章 企业所得税优惠管理１**节 企业所得税优惠事项１一、企业所得税优惠事项１二、企业所得税优惠事项分类２第二节 企业所得税优惠管理３一、优惠事项办理方式与不符合优惠条件的处理３二、留存备查资料及其归集４三、优惠事项的后续管理５第二章 免税收入６**节 免税收入优惠６一、国债利息收入免征企业所得税６二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征三、取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税１２四、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税１３五、中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税１６六、投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税１６七、保险保障基金公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税１７八、中央电视台的广告费和有线电视费收入免征企业所得税１７九、中国奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税１７十、中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税１８第二节 免税收入优惠的申报１８一、查账征收企业享受免税收入的预缴申报１８二、享受免税收入优惠的汇缴申报２４三、核定征收企业享受免税收入优惠的申报２７第三节 股息、红利等权益性投资收益免税优惠及申报３０一、股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税３０二、被投资企业利润分配确认的免税收入金额的计算与申报３５三、被投资企业清算确认的免税收入金额的计算与申报３６四、撤回或减少投资确认的免税收入金额的计算与申报３８第三章 减计收入５０**节 减计收入优惠５０一、综合利用资源生产产品减计收入优惠５０二、金融、保险等机构取得的涉农利息、保费减计收入５２三、取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税５３第二节 减计收入优惠的申报５４一、减计收入优惠的预缴申报５４二、减计收入的汇算清缴申报５６第四章 加计扣除５８**节 研发费用的财务处理５８一、研发活动的界定５８二、研发费用的财务开支范围５９三、研发准备金与研发费用的披露６０四、研发支出的费用化或资本化６０五、税法对加计扣除的会计核算要求６０第二节 研发费用加计扣除６１一、政策调整和完善的主要内容６１二、研发费用加计扣除优惠６４三、可加计扣除的研发费归集范围６７四、不允许加计扣除的费用７７五、委托、合作和集中研发７８六、主要留存备查资料８３七、创意设计活动发生的相关费用可加计扣除８３八、加计扣除流程和申报管理８３九、享受优惠的申报８４十、后续管理与核查９２第三节 科技型中小企业研发费加计扣除９８一、科技型中小企业应符合的条件９８二、科技型中小企业界定与评价工作模式９９三、科技型中小企业评价指标１００四、信息填报与登记入库１００五、科技型中小企业研发费加计扣除１０１六、优惠的享受与停止１０２七、主要留存备查资料１０３八、享受优惠的申报１０４第四节 安置残疾人员所支付的工资加计扣除１０８一、安置残疾人员所支付的工资加计扣除１０８二、享受安置残疾职工工资加计扣除的条件１０８三、加计扣除的时点１０８四、主要留存备查资料１０９五、享受优惠的申报１０９第五章 加速折旧与摊销１１０**节 固定资产折旧１１０一、固定资产的界定１１０二、固定资产的初始计量与计税基础１１１三、固定资产的后续计量与税前扣除１１４四、固定资产处置的处理１１７第二节 固定资产加速折旧１１７一、固定资产加速折旧一般规定１１７二、外购软件适当缩短折旧或摊销年限１１９三、重要行业新购置固定资产的加速折旧１２０四、固定资产的一次性扣除１２１五、折旧税前扣除与会计处理之间的协调１２９六、固定资产折旧的企业所得税处理１２９七、加速折旧优惠的申报１３１第三节 无形资产摊销税前扣除１４１一、无形资产的界定１４１二、无形资产的初始计量与计税基础１４２三、无形资产的后续计量与税前扣除１４９四、无形资产的加速摊销１５３第六章 所得减免１５４**节 从事农、林、牧、渔业项目的所得减免优惠１５４一、从事农、林、牧、渔业项目的所得减免优惠１５４二、农、林、牧、渔业项目所得减免税具体规定１５９三、主要留存备查资料１６０四、享受优惠的申报１６０第二节 公共基础设施项目投资经营所得优惠１６７一、国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得优惠１６７二、电网（输变电设施）新建项目的处理１７０三、主要留存备查资料１７１四、享受优惠的申报１７１第三节 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得优惠１７２一、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得优惠１７２二、主要留存备查资料１７５三、享受优惠的申报１７６第四节 符合条件的技术转让所得减免企业所得税１７６一、技术所有权转让所得减免企业所得税优惠１７６二、许可使用权技术转让所得减免优惠１８０三、主要留存备查资料１８４四、享受优惠的申报１８４第五节 实施清洁发展机制项目所得优惠１８７一、实施清洁发展机制项目所得优惠１８７二、主要留存备查资料１８７三、享受优惠的申报１８７第六节 符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目优惠１８８一、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目优惠１８８二、主要留存备查资料１９０三、享受优惠的申报１９１第七节 集成电路生产项目所得优惠１９１一、线宽小于１３０纳米的集成电路生产项目的所得减免优惠１９１二、线宽小于６５纳米或投资额超过１５０亿元的集成电路生产项目的所得优惠１９２三、享受优惠的申报１９３第七章 投资抵扣应纳税所得额１９５**节 直接投资中小高新技术企业投资抵扣１９５一、创业投资企业投资抵扣应纳税所得额１９５二、创业投资与创业投资企业１９６三、抵扣应纳税所得额的条件１９７四、主要留存备查资料１９９五、享受优惠的申报１９９……
封面
书名:企业所得税优惠实务操作指南与案例解析
作者:王月明，吴健编著
页数:319页
定价:¥60.0
出版社:中国税务出版社
出版日期:2018-11-01
ISBN:9787567807334
PDF电子书大小:146MB 高清扫描完整版