会计信息系统_PDF下载[54MB-百度云]张继德

本书特色

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本书在详细介绍了信息技术发展与会计信息系统、会计信息系统的分析设计与实施、会计信息化三流合一等会计信息系统的基础上，系统阐述了包括系统管理、账务处理与总账、采购与付款、销售与收款、存货核算与管理以及人力资源等其他业务核算与管理、报表处理、会计信息系统等子系统面向企业（财务业务一体化）会计信息系统，并诠释了内部控制与审计、会计信息化目前的大数据等*发展。*后归纳了涵盖合并报表、全面预算、合并账簿、共享服务等内容的面向集团企业（面向决策）会计信息系统的模块概述、应用场景和初始准备。本书理论与实务相结合，旨在向信息时代会计相关专业人员提供一种基本原理、路径、技术和方法, 具有较强的实用性、先进性、系统性与可读性。本书可以供高等财经院校会计、财务管理、注册会计师专门化、审计、经济信息管理等相关专业人员学习使用，使其能够学习、适应乃至领导会计信息化变革。

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内容简介

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本书在内容和结构上努力凸显以下特点：
1.理论与实务相结合。本书从会计人员和潜在从业人员的需要出发，既阐述会计信息系统的内部结构，也介绍目前多数企业使用的主流软件的一般使用方法，使读者在了解完整理论体系的同时，又能掌握相关软件的使用方法。
2.实用性。本书系统地介绍了会计信息系统的基本概念、理论框架、各子系统的结构、使用方法、会计信息系统建设与管理等问题，使读者对会计信息系统设计的问题有一个全面完整的了解。为了使读者能够更好地结合企业实际学习本教材的内容，能够使读者将理论与实际更好的结合起来，每章都有学习提要与目标、每章末都有本章小结、关键词汇、小组讨论，以及本章推荐阅读资料等内容，具有很强的应用性。
3.先进性：本书坚持了贴近企业应用实际、贴近会计信息系统的*发展这一基本宗旨，在各相关章节增加了近年来会计信息系统的*发展成果。突出强调了企业会计信息系统提供企业管理信息的能力和加强会计事前、事中控制能力。同时注重当代国际、国内先进管理思想及其相应管理信息系统的介绍，为消除信息孤岛、建立企业管理信息系统奠定坚实的基础。
4.系统性。本书的内容、层次安排强调系统性。从内容上，本教材系统阐述了信息时代的发展与会计信息体统的概念框架，会计信息系统的开发、计划、设计、实施、运行与维护，会计信息化三流合一，账务处理与总账子系统，采购与付款子系统，销售与收款子系统，存货核算与管理子系统，其他业务核算与管理子系统，会计报表处理子系统，会计信息系统内部控制与审计，会计信息化发展——大数据技术等内容，具有系统性。从层次安排上，传统会计信息系统教材注重单一企业的系统管理、账簿、核算体系、报表系统、固定资产、工资管理等模块的设计和操作。本书在全面阐述财务业务一体化会计信息系统各模块内容基础上，加入面向决策集体企业的合并报表、全面预算、合并账簿、共享服务与企业报表等模块的分析与设计。
本书主要供高等财经院校会计、财务管理、注册会计师专门化、审计、经济信息管理等有关专业教学使用，也可以作为会计、财务人员以及采购、仓库保管、制造和销售等有关业务人员会计信息系统应用培训教材和业务学习资料和参考用书。

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作者简介

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张继德，山东潍坊人，管理学博士、工商管理博士后，全国会计领军人才，中国企业财务管理协会专家委员会副主任委员，中国资金管理智库（CMTTC）协同单位首席专家，《中国会计研究与教育》编委，中央电视台CCTV证券资讯频道《公告质询》栏目财务分析专家、长期评论员。
主持国家社科基金项目“实体企业业绩承诺与金融风险的机制、后果与控制研究（18BGL064）”，在《管理世界》《会计研究》《北京工商大学学报》（社会科学版）等期刊发表论文103篇。出版《集团企业财务风险管理》《企业内部控制体系构建、实施和评价》《企业内部控制配套指引实施与操作》《企业内部控制基本规范实施与操作》《中国上市公司财务管理热点问题审视》《新企业会计准则实施操作精要》《中国上市公司财务舞弊研究》等多部专著。
现任职于北京工商大学商学院，副教授、硕士生导师，会计信息系统课程负责人。专门从事公司治理、基于信息化的内部控制、财务管理等领域的教学和科研工作。

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目录 **编会计信息系统基础第1章信息技术发展与会计信息系统 31.1 信息技术的发展 31.1.1 宏观环境 31.1.2 微观环境 51.2 现代信息技术的发展 61.2.1 计算机硬件技术发展 61.2.2 计算机软件技术发展 71.2.3 网络技术发展 81.2.4 数据管理技术发展 91.2.5 系统集成技术发展 91.2.6 多媒体技术发展 91.3 对信息的再认识 101.3.1 数据 101.3.2 信息 101.3.3 知识 121.3.4 三者关系 121.4 信息系统概述 121.4.1 系统的基础认知 121.4.2 信息系统的内涵和功能 131.4.3 信息系统的分类 141.5 会计信息系统 161.5.1 会计信息系统的产生与发展 161.5.2 会计信息系统概述 171.5.3 会计信息系统构成 191.5.4 会计信息系统结构分类 211.6 会计信息系统应用方案 251.6.1 财务应用方案 251.6.2 行政事业单位解决方案 251.6.3 工业企业会计信息系统的功能结构和应用方案 251.6.4 企业集团会计信息系统的功能结构设计 271.7 会计信息系统的发展 291.7.1 企业资源计划 291.7.2 客户关系管理 331.7.3 供应链管理 341.7.4 会计信息系统的功能集成到ERP系统 36本章小结 36关键词汇 36小组讨论 37本章推荐阅读资料 37第2章会计信息系统分析、设计与实施 382.1 软件工程概要 382.1.1 软件危机和软件工程 382.1.2 信息系统开发模型 392.1.3 信息系统开发方法 412.1.4 信息系统开发工具 432.2 会计信息系统分析 442.2.1 会计信息系统可行性分析 442.2.2 会计信息系统需求分析 452.3 会计信息系统设计 482.3.1 概要设计 482.3.2 详细设计 522.4 会计信息系统实施 542.4.1 物理系统实施 542.4.2 程序设计 542.4.3 系统测试 552.4.4 人员培训 562.4.5 数据准备与录入 562.4.6 系统转换 562.4.7 文档资料的建立 572.4.8 会计信息系统试运行 582.4.9 会计信息系统维护 582.4.10 系统评价 60本章小结 60关键词汇 61小组讨论 61本章推荐阅读资料 61第3章会计信息化三流合一 623.1 信息化对业务流程、管理流程和信息处理流程的整合 623.1.1 业务流程、管理流程、信息处理流程关系分析 623.1.2 管理流程是一种信息管理流程 653.2 会计信息系统的功能结构 663.2.1 财务系统 663.2.2 购销存系统 683.2.3 管理与决策系统 683.3 大数据资源利用的影响 69本章小结 70关键词汇 71小组讨论 71本章推荐阅读资料 71第二编面向企业会计信息系统第4章系统管理 754.1 系统管理概述 754.1.1 账套管理 754.1.2 年度账管理 764.1.3 操作权限的集中管理 764.1.4 设立统一安全机制 764.1.5 系统管理子系统使用权限 764.2 账套的建立和管理 774.2.1 建立账套 774.2.2 修改账套 784.2.3 输出和引入账套 784.2.4 年度账数据管理 794.3 操作员安全管理 794.3.1 工作权限划分原则 794.3.2 操作员及权限管理 794.3.3 系统运行安全管理 804.4 基础信息设置 804.4.1 设置方式 804.4.2 设置内容 804.4.3 设置顺序 81本章小结 82关键词汇 82小组讨论 82本章推荐阅读资料 82第5章账务处理与总账子系统 835.1 账务处理概述 835.1.1 账务处理的基本概念 835.1.2 账务处理的基本特征 835.2 账务系统处理的工作原理、流程分析和功能结构 845.2.1 账务系统手工处理方式及流程分析 845.2.2 账务系统计算机处理方式及流程分析 865.2.3 手工与会计信息系统财务处理流程的异同 875.2.4 通用账务系统基本的功能结构 895.3 总账子系统的总体设计 905.3.1 总账子系统的定义和确认范围 905.3.2 总账子系统的任务 905.4 总账子系统的初始设置 905.4.1 初始化设置概述 905.4.2 账套设置 905.4.3 会计科目设置 915.4.4 凭证类别设置 935.4.5 初始数据录入 935.4.6 人员权限设置 945.4.7 结算方式设置 945.4.8 会计科目辅助核算设置 945.4.9 其他有关设置 955.5 财务系统日常业务管理 965.5.1 凭证录入、审核和修改 965.5.2 记账 995.6 出纳管理 1005.6.1 支票管理 1005.6.2 银行对账 1015.7 账务系统期末处理 1025.7.1 期末的摊、提、结转业务 1025.7.2 自动转账凭证的设置 1035.8 账务系统报表输出 1045.8.1 账务系统输出方式 1045.8.2 记账凭证和科目汇总表的输出 1045.8.3 账簿输出 1055.8.4 辅助核算信息输出 1055.9 总账子系统的改进–财务业务一体化策略 1075.9.1 从价值链管理的视角剖析传统会计核算模式的缺陷 1075.9.2 消除“编制记账凭证”的策略：财务业务一体化核算模式的思考 108本章小结 110关键词汇 111小组讨论 111本章推荐阅读资料 111第6章采购与付款子系统 1126.1 采购与付款子系统概述 1126.2 采购与付款业务模式及业务流程分析 1136.2.1 采购与付款核算和管理的特点 1136.2.2 采购与付款业务模式 1136.2.3 采购与付款业务流程 1146.3 采购与付款子系统总体结构设计 1166.3.1 采购与付款子系统的数据编码设计 1166.3.2 采购与付款子系统的数据文件设计 1166.3.3 采购与付款子系统的功能结构 1186.4 采购与付款子系统的初始设置 1196.4.1 初始建账 1196.4.2 供应商档案设置 1196.4.3 采购部门和采购人员档案设置 1196.4.4 采购类型设置 1196.4.5 结算方式设置 1196.4.6 付款条件设置 1206.4.7 期初数据设置 1206.5 采购与入库管理 1206.5.1 采购订单管理 1206.5.2 采购入库处理 1216.6 采购发票、采购结算与付款管理 1216.6.1 采购发票管理 1216.6.2 采购结算 1226.6.3 付款管理 1236.7 账表输出和统计分析 1236.7.1 采购与付款子系统账表输出方法 1236.7.2 采购与付款子系统主要报表及分析 123本章小结 125关键词汇 125小组讨论 125本章推荐阅读资料 126第7章销售与收款子系统 1277.1 销售与收款子系统概述 1277.1.1 销售与收款子系统的目标 1277.1.2 销售与收款子系统的主要功能 1287.1.3 销售与收款的核算 1287.1.4 销售和收款的管理 1297.1.5 销售和收款子系统小结 1297.2 销售与收款业务模式及业务流程分析 1307.2.1 销售与收款核算和管理的特点 1307.2.2 销售与收款业务模式 1307.2.3 销售与收款业务流程 1317.3 销售与收款子系统功能结构设计 1327.3.1 销售与收款子系统的数据编码设计 1327.3.2 销售与收款子系统的数据文件设计 1327.3.3 销售与收款子系统的功能结构设计 1387.4 销售与收款子系统的初始设置 1407.4.1 初始建账 1407.4.2 文件结构定义 1417.4.3 客户设置 1417.4.4 销售产品设置 1427.4.5 销售部门、人员设置 1427.4.6 客户付款条件设置 1427.4.7 交易方式设置 1427.4.8 往来账龄区间设置 1437.4.9 结算方式设置 1437.4.10 其他期初数据设置 1437.5 销售与收款业务管理 1437.5.1 销售价格管理 1447.5.2 客户信用管理 1457.5.3 日常单据的输入 1467.5.4 单据的审核、记账 1467.5.5 往来核销 1467.5.6 坏账处理 1477.6 销售、收款业务与财务一体化策略 1497.6.1 定义凭证模板 1497.6.2 生成记账凭证 1497.7 月末结账与统计分析 1507.7.1 汇总与结账 1507.7.2 统计分析 151本章小结 154关键词汇 154小组讨论 154本章推荐阅读资料 155第8章存货核算与管理子系统 1568.1 存货核算与管理子系统概述 1568.1.1 存货核算概述 1568.1.2 存货的管理 1578.1.3 存货管理子系统概述 1578.2 存货子系统业务模式及业务流程分析 1578.2.1 存货子系统的特点 1578.2.2 存货子系统的业务流程和业务环节 1588.3 存货子系统的总体结构设计 1598.3.1 存货子系统的数据编码设计 1598.3.2 存货子系统的数据文件设计 1608.3.3 存货子系统的功能结构 1638.4 存货子系统的初始设置 1638.4.1 初始建账 1648.4.2 存货资料管理 1648.4.3 仓库、部门、收发类别的设置 1648.4.4 供应商设置 1648.4.5 客户设置 1648.4.6 出入库类型设置 1648.4.7 初始化数据设置 1658.5 存货子系统日常核算 1658.6 存货账表输出与存货分析 1668.6.1 账表输出 1668.6.2 存货分析 1668.7 购销存各子系统之间的关系 1688.7.1 从业务处理看各子系统之间的关系 1688.7.2 从初始设置看各子系统之间的关系 169本章小结 169关键词汇 169小组讨论 170本章推荐阅读资料 170第9章其他业务核算与管理子系统 1719.1 人力资源管理与工资管理子系统 1719.1.1 人力资源管理业务过程及目标 1719.1.2 工资核算与管理子系统概述 1729.1.3 工资管理子系统内部结构分析 1739.1.4 工资管理子系统的数据编码及数据文件设计 1749.1.5 工资管理子系统的功能结构设计 1769.2 资产核算与固定资产管理子系统 1789.2.1 资产管理业务过程及目标 1789.2.2 固定资产管理子系统概述 1789.2.3 固定资产管理子系统的内部结构分析 1799.2.4 固定资产管理子系统的数据编码及数据文件设计 1809.2.5 固定资产管理子系统的功能结构设计 1809.3 生产业务核算与成本管理子系统 1829.3.1 生产管理业务过程及目标 1829.3.2 成本管理子系统的特点 1829.3.3 成本管理子系统的内部结构分析 1829.3.4 成本管理子系统的主要数据文件设计 1829.3.5 成本管理子系统的功能结构设计 1839.4 人力资源、资产、生产业务与财务一体化 184本章小结 185关键词汇 186小组讨论 186本章推荐阅读资料 186第10章会计报表处理子系统 18710.1 会计报表处理子系统概述 18710.1.1 会计报表概述 18710.1.2 会计报表软件简介 18810.1.3 会计报表系统的基本概念 18910.1.4 会计报表系统的处理流程和主要功能 19110.2 会计报表日常工作处理 19210.2.1 报表的编制 19210.2.2 报表输出 19310.2.3 会计报表的汇总 19310.2.4 报表的维护 19310.3 会计报表的分析 19410.3.1 会计报表分析的方法 19410.3.2 会计报表分析的数据来源 19410.3.3 会计报表分析的功能设计 19510.3.4 如何利用电子表软件Excel进行会计报表分析 19610.4 账表一体化应用 196本章小结 197关键词汇 197小组讨论 198本章推荐阅读资料 198第11章会计信息系统内部控制与审计 19911.1 内部控制概述 19911.1.1 内部控制的发展 19911.1.2 内部控制的定义 20011.1.3 内部控制的局限性 20211.1.4 企业风险管理框架 20211.2 会计信息系统的一般控制 20411.2.1 组织控制 20411.2.2 操作控制 20511.2.3 硬件控制 20511.2.4 软件控制 20511.2.5 数据安全控制 20611.3 会计信息系统的应用控制 20611.3.1 输入控制 20611.3.2 处理控制 20711.3.3 输出控制 20811.4 会计信息系统审计概述 20911.4.1 信息系统审计的定义和功能 20911.4.2 信息系统审计的理论基础 21011.4.3 信息系统审计业务范围 21011.4.4 信息系统审计师必须具备的知识和技能要求 21011.5 会计信息系统审计方法 21111.5.1 审计流程 21111.5.2 基于风险的审计方法 21211.5.3 审计抽样概述 21211.5.4 控制测试中抽样技术的运用 21311.5.5 实质性测试中抽样技术的运用 21311.5.6 计算机辅助审计技术 21411.6 审计软件 21511.6.1 审计软件的概念 21511.6.2 审计软件的发展史 21511.6.3 审计软件的分类 21611.6.4 审计软件的工作原理 21611.6.5 审计软件的运行机制 21711.6.6 审计软件的产品介绍 21811.7 信息系统审计准则 21811.7.1 COBIT审计指南介绍 21811.7.2 ISACA信息系统审计是准则 22011.7.3 我国会计信息系统审计相关法规 22011.8 信息系统审计的发展 22211.8.1 信息系统审计在国际上的发展 22211.8.2 信息系统审计在国内的发展 222本章小结 223关键词汇 223小组讨论 223本章推荐阅读资料 224第12章会计信息化目前的发展——大数据 22512.1 大数据概述 22512.1.1 大数据的定义和特点 22512.1.2 大数据的处理流程 22512.1.3 大数据的用途 22612.2 大数据兴起对会计信息化的影响 22612.2.1 大数据对会计信息化资源共享的影响 22612.2.2 大数据对会计信息化成本的影响 22712.2.3 大数据对会计信息化效率的影响 22712.3 大数据背景下会计信息化的风险因素 22812.3.1 会计信息化共享平台建设的现状 22812.3.2 会计信息化共享平台的安全性风险 22912.3.3 会计信息化标准和法规的缺陷 22912.4 大数据背景下会计信息化风险控制的战略 23012.4.1 会计信息化资源共享平台的自主建设 23012.4.2 会计信息化的网络防火墙 23012.4.3 会计信息化系统标准及安全法规 231本章小结 231关键词汇 232小组讨论 232本章推荐阅读资料 232第三编面向集团企业的会计信息系统第13章合并报表 23513.1 合并报表概述 23513.1.1 编制程序 23513.1.2 合并范围 23613.1.3 信息披露 23713.1.4 信息系统架构 23813.1.5 合并报表会计信息系统价值 23813.2 合并报表应用场景 23913.2.1 数据采集 23913.2.2 个别报表调整 24113.2.3 对账与抵销 24513.2.4 合并报表生成 25713.2.5 调整业务 25813.2.6 数据汇总与整体抵销 25913.2.7 逐级合并 26313.2.8 多级次管理 26713.2.9 内部交易表的支持 26913.2.10 外币折算 26913.2.11 监控台执行 27113.3 合并报表初始准备 27213.3.1 管控模式设定 27213.3.2 动态组织管理 27413.3.3 合并报表项目使用 27513.3.4 方案建立 27513.4 合并报表操作指南 277本章小结 277关键词汇 277小组讨论 278本章推荐阅读资料 278第14章全面预算 27914.1 全面预算概述 27914.1.1 全面预算的内涵 27914.1.2 预算管理的本质 28014.1.3 全面预算的作用 28014.1.4 信息系统名词解释 28114.1.5 系统模块概述 28214.2 全面预算初始准备 28414.2.1 构建预算体系 28414.2.2 管控模式 28814.2.3 控制策略 29114.2.4 预算档案 29214.2.5 预算模型设置 29214.2.6 审批流 29714.2.7 预算套表设计（Excel端） 30014.2.8 设置控制规则方案 30814.3 全面预算应用场景 31614.3.1 预算编制 31614.3.2 预算调整 34214.3.3 预算分析 345本章小结 351关键词汇 352小组讨论 352本章推荐阅读资料 352第15章合并账簿 35315.1 合并账簿概述 35315.2 合并账簿应用场景 35415.2.1 合并模式 35415.2.2 调整业务 35615.2.3 合并账簿抵销业务 35915.2.4 账表查询 36715.2.5 合并报表 37015.2.6 期末处理 37115.3 合并账簿初始准备 37215.3.1 管控模式 37215.3.2 动态组织管理 37315.3.3 子公司公允价值备查簿 37415.4 合并账簿操作指南 374本章小结 374关键词汇 375小组讨论 375本章推荐阅读资料 375第16章共享服务 37616.1 共享服务概述 37616.1.1 财务共享服务背景 37616.1.2 信息系统的特点 37716.1.3 实施价值 37816.1.4 战略组织结构 38016.1.5 战略职能规划 38116.1.6 适用企业 38216.1.7 业务范畴 38316.2 会计信息系统解决方案 38416.2.1 NC财务共享服务概述 38416.2.2 整体解决方案架构 38516.2.3 会计信息系统价值 38716.3 共享服务应用场景 39116.3.1 组织建模 39116.3.2 作业处理平台 39716.3.3 报账业务 40316.4 操作指南 417本章小结 417关键词汇 417小组讨论 417本章推荐阅读资料 417第17章企业报表 41817.1 企业报表概述 41817.1.1 企业财务报表概述 41817.1.2 会计信息系统概述 41917.1.3 会计信息系统价值 41917.2 企业报表应用场景 42017.2.1 直报不含确认 42117.2.2 直报含确认 42917.2.3 层层上报 43117.2.4 任务个性化、催报、审批、数据批量操作 43317.3 企业报表初始准备 43817.3.1 管控模式 43817.3.2 企业建模平台 43817.3.3 企业绩效管理 439本章小结 444关键词汇 444小组讨论 444本章推荐阅读资料 444