内部控制理念与实务_PDF下载[127MB-百度云]徐立文

节选

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　　《内部控制理论与实务》：　　（二）搜集整理内外部信息　　企业各种决策的制定离不开各种来源信息的支持。企业需要根据内部报告指标，搜集和整理各种信息，以便企业随时掌握有关市场状况、竞争情况、政策变化及环境的变化，保证企业发展战略和经营目标的实现。在搜集整理内外部信息的过程中，主要风险点又可以具体细分为以下几方面：　　1.收集的内外部信息不足或者过多　　在收集信息的过程中，由于某些原因，未能搜集或者未能及时搜集到反映经济活动的信息，就会造成无法决策或者决策拖延；有些时候，由于企业信息的来源过多，如行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体、政府监管部门、会计账簿、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道都会获得成千上万的信息，这就可能导致信息冗余。信息过多不但增加了信息处理的成本，也降低了总体信息的相关性，同样会干扰决策。　　2.信息内容不准确　　目前，企业内外部各种信息的来源复杂，有些信息的准确性无法保证。此外，信息在搜集和录入过程中，可能由于人为破坏或者操纵疏忽而产生错误信息。决策者如果根据不准确的信息进行决策，很可能导致决策错误。　　3.信息搜集和整理成本过高　　成本效益原则是信息搜集的约束条件。某一信息的搜集成本过高时，超过了其带来的收益，就会使企业“得不偿失”。生产和传输该信息就失去了意义。　　因此，企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。　　企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要的信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。　　……

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内容简介

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　　内部控制是提高企业经营管理水平和风险防范能力、促进企业可持续发展、维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益的重要工具。《内部控制理论与实务》旨在阐述必要的基本理论的基础上，提高学生的实际应用能力，同时便于学生理解和自学。　　全书既全面介绍了内部控制基本规范，并在此基础上结合企业业务介绍了各业务的具体内部控制。其中，前三章结合中美内部控制研究，介绍了内部控制的起源与发展、概念、目标、框架体系和要素等内容；后续章节依据《企业内部控制配套指引》，详细介绍了1O项具体业务活动的内部控制。全书穿插案例和练习题帮助读者学习巩固知识。

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**章总论**节内部控制起源与发展一、内部控制的起源二、内部控制的发展历程【课堂测试1-1】第二节我国内部控制的发展一、我国内部控制法规的发展二、我国企业内部控制规范的框架体系【课堂测试1-2】第二章内部控制基础**节内部控制的定义一、内部控制是一种全员控制二、内部控制是一种全面控制三、内部控制是一种全程控制【课堂测试2-1】第二节内部控制的目标一、经营管理合法合规目标二、资产安全目标三、财务报告及相关信息真实完整目标四、提高经营的效率和效果目标五、促进企业实现发展战略目标六、内部控制目标之间的关系【课堂测试2-2】第三节内部控制的原则与局限性一、内部控制的原则二、内部控制的局限性【课堂测试2-3】第三章内部控制构成要素**节内部环境一、内部环境的含义二、内部环境的构成要素【课堂测试3-1】第二节风险评估一、目标设定二、风险识别三、风险分析四、风险应对【课堂测试3-2】第三节控制活动一、不相容职务分离控制二、授权审批控制三、会计系统控制四、财产保护控制五、预算控制六、运营分析控制七、合同控制【课堂测试3-3】第四节信息与沟通一、信息与沟通的主要风险点及控制措施【课堂测试3-4】第五节内部监督一、内部监督的机构及职责二、内部监督的程序三、内部监督的办法【课堂测试3-5】第四章资金活动**节资金活动概述一、资金活动内部控制的总体要求二、资金活动的主要内容三、资金活动的主要风险四、资金业务控制目标【课堂测试4-1】第二节资金活动的内部控制一、筹资活动二、投资活动三、资金营运活动【课堂测试4-2】第五章采购业务**节采购控制的内容一、采购业务概述，二、采购业务的事前控制三、采购业务的事中控制四、采购业务的事后控制【课堂测试5-1】第二节采购控制的流程一、采购的业务目标以及风险分类二、采购业务的具体流程三、采购业务内部控制应遵循的原则四、采购流程漏洞可造成的风险五、风险应对措施【课堂测试5-2】第三节采购控制的关键点一、传统的采购控制关键点二、新兴的采购控制关键点三、采购业务控制中应注意的其他问题【课堂测试5-3】第六章资产管理**节存货控制一、存货控制的内容二、存货控制的流程三、存货控制关键点【课堂测试6一1】第二节固定资产控制一、固定资产控制的内容二、固定资产基本业务流程三、固定资产控制关键点【课堂测试6-2】第三节无形资产控制一、无形资产控制的内容二、无形资产控制的流程三、无形资产控制关键点【课堂测试6-3】第七章销售业务**节销售控制的内容一、销售业务概述二、销售控制的具体内容三、销售与收款监督检查【课堂测试7-1】第二节销售控制的流程【课堂测试7-2】第三节销售控制关键点一、梳理风险与对应的关键控制二、职责分工与授权审批三、接受订单控制四、开单发货控制点五、收款内部控制点六、投诉退货控制点【课堂测试7-3】第八章其他活动控制**节其他活动及其内部控制概述一、研究与开发二、工程项目三、担保四、业务外包【课堂测试8-1】第二节研究与开发一、研究与开发控制的内容二、研究与开发控制的流程三、研究与开发控制关键点【课堂测试8-2】第三节工程项目一、工程项目控制的内容二、工程项目控制的流程三、工程项目控制关键点【课堂测试8-3】第四节担保业务一、担保控制的内容二、担保控制的流程三、担保控制关键点【课堂测试8-4】第五节业务外包一、业务外包控制的内容二、业务外包控制的流程三、业务外包控制关键点【课题测试8-5】第九章财务报告**节财务报告控制的内容一、财务报告概述二、财务报告编制环节的控制二、财务报告的对外提供三、财务报告的分析利用控制【课堂测试9-1】第二节财务报告控制的流程【课堂测试9-2】第三节财务报告控制关键点一、职责分工与权限范围环节二、明确规范对账、调账、差错更正、结账等流程三、明确起草财报、校验、编制说明书、审核批准、报送等流程四、财务报告的对外提供流程应当符合有关规定【课堂测试9-3】第十章内部控制评价**节内部控制评价概述一、内部控制评价的定义二、内部控制评价的内容三、内部控制评价的原则与方法【课堂练习10一1】第二节内部控制评价的组织与实施一、内部控制评价的责任主体及其职责二、内部控制评价的具体组织实施主体及其职责三、其他相关部门及其职责【课堂练习10-2】第三节内部控制缺陷的认定一、内部控制缺陷的定义和种类二、内部控制缺陷的认定标准三、内部控制缺陷的认定步骤【课堂练习10-3】第四节内部控制评价工作底稿与报告一、内部控制评价底稿二、内部控制评价报告【课堂练习10-4】参考文献