金融企业会计_PDF下载[38MB-百度云]青岛英谷教育科技股份有限公司编著

节选

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　　《金融企业会计》：　　1.2.1金融企业会计基本假设　　会计基本假设是指为实现会计目标，满足确认会计、计量和报告的需要，针对会计核算所依赖的基础条件所作的合理设定。会计基本假设是由财务会计所处的环境决定的。会计特征具有深刻的基本概念，它概括了现代会计的基本先决条件，是会计理论*基础的组成部分，也是会计实务中确定会计核算对象、选择会计处理程序方法等的重要依据。　　会计基本假设包括会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设，这四个基本假设也同样适用于金融企业会计。　　1.会计主体假设　　会计主体是指会计为之服务的特定单位或组织。我国于2014年7月份修订的《企业会计准则——基本准则》第五条明确规定：“企业应当对其自身发生的交易或事项进行会计确认、计量和报告。”根据这一规定，金融企业会计核算应反映一个特定金融企业的经营活动，而不应包括金融企业所有者本人和其他经济主体的经营活动。会计主体假设明确了金融企业会计工作的空间范围。只有在这一假设下，金融企业会计才能真实地反映会计主体的财务状况、经营成果和现金流量信息，会计信息使用者才能据此做出正确的决策。　　会计主体不能等同于法律主体。尽管法律主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法律主体。比如对金融企业来讲，会计主体也可以是金融企业内部独立核算的部门或单位。再如，在证券投资基金会计核算中，由于每家基金管理公司往往管理多只基金，而每只基金的权益由不同的基金持有人所拥有。因此基金管理公司证券投资基金的会计核算应以每只基金为会计核算主体，对其单独建账，以反映每只基金的资产、负债、收入、费用及基金单位净值情况，为投资者买卖基金提供依据。当然，对基金管理公司来讲，由于其本身既是法律主体，又是会计主体，因此需要以自身为主体核算基金管理公司的各项经济活动，以反映整个基金管理公司的财务状况、经营成果和现金流量信息。　　……

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内容简介

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本书重点介绍了商业银行的业务核算与管理, 主要内容包括商业银行会计管理概述、商业银行现金出纳业务核算、商业银行存款业务核算、商业银行贷款与贴现业务核算、银行卡业务核算等。

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理论篇第1章金融企业会计总论1.1 金融企业会计概述1.1.1 金融企业的种类1.1.2 金融企业会计1.2 金融企业会计基本理论1.2.1 金融企业会计基本假设1.2.2 金融企业会计核算基础和会计信息质量要求1.3 金融企业会计核算的基本方法1.3.1 会计科目1.3.2 记账方法1.3.3 会计凭证1.3.4 账务组织1.3.5 会计报表小结练习第2章商业银行会计管理概述2.1 客户信息管理2.1.1 客户信息的建立2.1.2 客户信息的维护2.1.3 客户号的管理2.2 柜员管理2.2.1 柜员分级2.2.2 柜员岗位职责2.2.3 柜员号管理2.3 凭证管理2.3.1 凭证分类2.3.2 重要空白凭证的管理2.3.3 一般空白凭证的管理2.4 预留银行签章管理2.4.1 预留签章的种类2.4.2 印鉴卡的审核及保管2.4.3 预留签章的更换小结练习第3章商业银行现金出纳业务核算3.1 现金出纳业务概述3.1.1 现金出纳的概念3.1.2 现金出纳的职责3.1.3 现金出纳的工作原则3.2 现金出纳业务核算3.2.1 现金收付业务核算3.2.2 现金出纳错款3.2.3 残损币兑换3.3 现金尾箱与库房的管理3.3.1 现金尾箱的管理3.3.2 库房的管理3.3.3 现金出入库小结练习第4章商业银行存款业务核算4.1 存款业务概述4.1.1 存款的分类4.1.2 存款业务的核算要求4.1.3 结算账户的开立与管理4.1.4 存款业务会计科目设置4.2 储蓄存款的核算4.2.1 储蓄存款的分类4.2.2 活期储蓄的核算4.2.3 定期储蓄的核算4.2.4 挂失4.2.5 储蓄所日结和事后监督413单位存款业务的核算4.3.1 单位活期存款的核算4.3.2 单位定期存款的核算4，3.3 单位通知存款的核算4.3.4 对账与销户4.4 存款利息的计算4.4.1 活期利息计算4.4.2 定期利息计算小结练习第5章商业银行贷款与贴现业务核算5.1 贷款与贴现概述5.1.1 贷款的意义和种类5.1.2 贷款业务的会计科目设置5.2 贷款业务的核算5.2.1 贷款业务的核算原则5.2.2 信用贷款的核算5.2.3 抵押贷款的核算5.2.4 质押贷款的核算5.2.5 贷款利息的核算5.3 票据贴现业务的核算5.3.1 贴现的概念5.3.2 票据贴现的核算小结练习第6章银行卡业务核算6.1 银行卡概述6.1.1 银行卡的种类6.1.2 银行卡的功能6.2 借记卡业务6.2.1 开卡6.2.2 存取款与转账6.2.3 签约管理6.2.4 银行卡的挂失6.3 信用卡业务的核算6.3.1 信用卡的基本规定6.3.2 信用卡结算业务的会计核算小结练习第7章支付结算业务核算7.1 支付结算业务概述7.1.1 支付结算的概念7.1.2 支付结算的原则与纪律7.1.3 支付结算方式7.2 票据结算业务的核算7.2.1 支票的核算7.2.2 银行本票结算7.2.3 银行汇票的核算7.2.4 商业汇票的核算7.3 结算方式的核算7.3.1 汇兑的核算7.3.2 托收承付核算7.3.3 委托收款结算小结练习第8章支付清算系统8.1 支付清算系统概述8.1.1 我国支付清算体系的概念和内容8.1.2 支付结算与资金清算的关系8.1.3 我国支付清算体系介绍8.2 大额实时支付系统8.2.1 大额实时支付系统业务介绍8.2.2 商业银行大额实时支付系统会计科目设置8.2.3 商业银行大额实时支付系统会计核算8.3 小额批量支付系统8.3.1 小额批量支付业务介绍8.3.2 小额批量支付系统会计科目设置8.3.3 商业银行小额批量支付系统的会计核算8.4 银行业行内支付系统的核算8.4.1 系统内电子汇划及资金清算的处理方法8.4.2 电子汇划业务范围和参与机构8.4.3 电子汇划业务会计科目设置8.4.4 电子汇划业务的账务处理8.4.5 电子汇划清算账户的核算小结练习第9章保险公司业务核算9.1 保险业务概述9.1.1 保险公司业务的种类9.1.2 保险公司业务会计核算的特点9.2 财产保险业务的核算9.2.1 财产保险业务保费收入的核算9.2.2 财产保险业务赔偿的支出核算9.2.3 财产保险业务准备金的核算9.3 人身保险业务核算9.3.1 人寿保险业务的核算9.3.2 人寿保险业务保险金给付的核算9.3.3 人寿保险业务的退保核算9.3.4 意外伤害保险业务和健康保险业务的核算9.3.5 人身保险业务准备金核算9.4 再保险业务核算9.4.1 再保险业务概述9.4.2 分出业务核算9.4.3 分入业务核算小结练习第10章证券公司业务核算10.1 证券公司业务概述10.1.1 证券的定义10.1.2 有价证券10.1.3 证券市场10.1.4 证券公司的主要业务10.2 经纪业务的核算10.2.1 会计科目的设置10.2.2 代理买卖证券的核算10.2.3 代理兑付证券的核算10.3 证券自营业务的核算10.3.1 会计科目的设置10.3.2 自营买入证券的核算10.3.3 自营业务卖出成本核算10.3.4 自营证券减值准备的核算10.4 证券承销业务核算10.4.1 会计科目的设置10.4.2 全额承购包销方式承销证券的核算10.4.3 余额承购包销方式承销证券的核算10.4.4 代销方式承销证券的核算10.5 其他证券业务的核算小结练习第11章租赁公司业务核算11.1 租赁业务概述11.1.1 租赁的概念和特征11.1.2 租赁业务的种类11.1.3 租赁相关术语11.2 承租人的会计核算11.2.1 承租人对经营租赁的会计核算11.2.2 承租人对融资租赁的账务处理11.3 出租人的会计核算11.3.1 出租人对经营租赁的会计核算处理11.3.2 出租人对融资租赁的会计核算处理11.4 售后租回交易的核算11.4.1 售后租回交易形成的经营租赁11.4.2 售后租回交易形成的融资租赁11.4.3 售后租回交易的会计处理小结练习第12章基金管理公司业务核算12.1 证券投资基金概述12.1.1 证券投资基金的分类12.1.2 证券投资基金的当事人12.2 基金管理公司基金发行与赎回的核算12.3 基金管理公司基金投资业务的核算12.3.1 股票投资的核算12.3.2 证券投资的核算12.3.3 买入返售证券和卖出回购证券自核算12.4 基金管理公司基金业务损益核算12.4.1 基金收入的核算12.4.2 基金费用的核算12.4.3 基金的收益和分配的核算小结练习第13章信托投资公司业务核算13.1 信托公司业务概述13.1.1 信托业务的基本分类13.1.2 信托的会计要素13.2 信托存款与委托存款业务的核算13.2.1 信托存款的核算13.2.2 委托存款的核算13.3 信托贷款与委托贷款业务的核算13.3.1 信托贷款的核算与管理13.3.2 委托贷款的核算与管理13.4 信托投资与委托投资业务的核算与管理13.4.1 信托投资的核算与管理13.4.2 委托投资的核算与管理13.5 其他信托业务的核算与管理13.5.1 财产信托13.5.2 投资基金信托13.5.3 公益信托13.5.4 拆出信托资金13.5.5 代理、咨询、担保等业务13.6 信托损益的核算与管理小结练习实践篇实践1 汽车消费贷款实践指导实践银行汽车消费贷款拓展练习实践2 小微信贷实地调查实践指导实践银行小微信贷实地调查拓展练习实践3 财务信息的交叉检验实践指导实践财务信息的交叉检验拓展练习实践4 信用卡业务实践指导实践信用卡业务拓展练习实践5 支票的填写实践指导实践支票的填写拓展练习实践6 证券公司会计核算实践指导实践6.1 买入时划分为交易性金融资产的核算实践6.2 买入时划分为可供出售金融资产的核算实践7 租赁公司业务核算实践指导实践7.1 租赁业务流程简介实践7.2 承租人对融资租赁业务的账务处理实践7.3 出租人对融资租赁业务的账务处理实践8 基金管理公司业务核算实践指导实践基金费用的计算参考文献