建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手(案例版)_PDF下载[80MB-百度云]蓝敏

本书特色

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增值税实施后，要进行健全的会计核算，要在主管税务机关纳税，要在异地预缴税，要关注增值税发票的规范性与虚开，增值税的处理随时影响项目的收入、成本和利润。笔者从不做税收政策的搬运工，并不会简单地把财政部和财税总局的文件罗列了事，本书要教会每一个建筑业的会计，如何真正认识增值税规则，把握增值的关键点，运用增值税规则，将其融入到具体的核算、筹划与纳税工作之中。

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内容简介

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作者简介

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蓝敏，曾任职于税务局、企业，从事企业税务咨询工作20年，在辅助企业应对税务稽查、调解税企纠纷、完善涉税内控、指导税务筹划方面拥有丰富的实务经验。著有畅销书《手把手教你做优秀税务会计：从门到精通》《税务游戏的经营规则》等。

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第1 章增值税思维………………………………………………………… 1
1.1 价税分离………………………………………………………………………………..1
1.2 划算与不划算…………………………………………………………………………5
1.3 重新认识销项与进项………………………………………………………………6
1.4 荒谬的筹划…………………………………………………………………………….8
1.5 例说劳务分包……………………………………………………………………….10
1.6 重新认识税负……………………………………………………………………….15
1.7 甲供是否划算……………………………………………………………………….20
1.8 进项的积压问题……………………………………………………………………22
1.9 建筑业的影响……………………………………………………………………….29
第2 章从砂石场到搅拌站……………………………………………… 31
2.1 抵扣链条………………………………………………………………………………31
2.2 商品混凝土…………………………………………………………………………..32
2.3 砂石如何计价……………………………………………………………………….37
2.4 劳务用工成本……………………………………………………………………….40
2.5 营改增后的合同金额…………………………………………………………….43
2.6 总结：增值税思维………………………………………………………………..44
第3 章增值税管理下的工程造价……………………………………. 47
3.1 混乱的工程造价……………………………………………………………………47
3.2 营业税下的工程造价…………………………………………………………….48
3.3 增值税下的工程造价…………………………………………………………….49
目录
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建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手（案例版）
3.3.1 施工方一般计税下的工程造价…………………………………………49
3.3.2 施工方简易计税下的工程造价…………………………………………52
3.4 增值税下价格比较………………………………………………………………..53
3.5 税率变化下的工程造价变化………………………………………………….54
3.6 税率调整带来的“麻烦”……………………………………………………..57
第4 章哪些进项可以抵扣……………………………………………… 61
4.1 进项税金的定义……………………………………………………………………61
4.2 增值税抵扣凭证……………………………………………………………………63
4.3 农产品抵扣凭证……………………………………………………………………65
4.4 一位财务总监的“筹划”……………………………………………………..69
第5 章合规发票与抵扣程序………………………………………….. 73
5.1 凭证的合规性要求………………………………………………………………..73
5.2 专票的认证程序……………………………………………………………………78
5.3 三流合一的真相……………………………………………………………………79
5.4 虚开与失控…………………………………………………………………………..85
第6 章哪些进项不能抵扣……………………………………………… 89
6.1 把握抵扣的基本态度…………………………………………………………….89
6.2 免简福固不得抵扣………………………………………………………………..90
6.2.1 已取消的非增值税应税行为…………………………………………….91
6.2.2 免税项目不得抵扣…………………………………………………………..91
6.2.3 简易计税项目不得抵扣……………………………………………………92
6.2.4 职工福利和个人消费……………………………………………………….93
6.2.5 固定资产、无形资产、不动产…………………………………………97
6.3 非正常损失不得抵扣…………………………………………………………….99
6.3.1 非正常损失的把握…………………………………………………………..99
6.3.2 非正常损失的内容…………………………………………………………102
6.4 特别规定不得抵扣………………………………………………………………103
6.5 常见应纠正的误区………………………………………………………………106
第7 章进项抵扣的操作与处理…………………………………….. 113
7.1 进项抵扣的主体………………………………………………………………….113
7.2 调节进项入账时间………………………………………………………………114
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目录
7.3 进项转出的会计处理…………………………………………………………..118
7.4 进项转出导致补税………………………………………………………………120
7.5 进项的分期抵扣………………………………………………………………….122
7.6 进项的加计抵扣………………………………………………………………….122
第8 章纳税义务与销售额……………………………………………. 127
8.1 增值税纳税义务………………………………………………………………….127
8.1.1 判定的基本方法…………………………………………………………….129
8.1.2 一个复杂的例子…………………………………………………………….131
8.1.3 关于青苗赔偿的问题……………………………………………………..134
8.2 工资与劳务费……………………………………………………………………..135
8.3 内部交易…………………………………………………………………………….139
8.3.1 销售与退货……………………………………………………………………140
8.3.2 抵工程款……………………………………………………………………….140
8.3.3 现金折扣和贴现…………………………………………………………….142
8.4 销售额与价外费用………………………………………………………………143
8.5 兼营与混合销售………………………………………………………………….148
8.6 混合销售中的例外………………………………………………………………151
8.7 分包及差额纳税………………………………………………………………….154
8.8 劳务派遣差额纳税………………………………………………………………158
8.9 甲供的销售额……………………………………………………………………..160
8.10 境内与境外…………………………………………………………………………164
8.11 增值税扣缴义务………………………………………………………………….166
第9 章增值税预缴与申报……………………………………………. 169
9.1 纳税义务发生时间………………………………………………………………169
9.2 税率调整的迷茫………………………………………………………………….173
9.3 预收款与预缴税………………………………………………………………….175
9.4 基于异地项目的预缴…………………………………………………………..178
第10 章计税方式与身份…………………………………………….. 181
10.1 税率与征收率……………………………………………………………………..181
10.2 小规模纳税人……………………………………………………………………..182
10.3 一般纳税人…………………………………………………………………………183
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建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手（案例版）
10.4 可选择简易计税………………………………………………………………….184
10.5 建筑业简易计税………………………………………………………………….186
10.6 甲供注意58 号文………………………………………………………………..187
10.7 简易计税的备案………………………………………………………………….192
第11 章增值税的一般核算………………………………………….. 195
11.1 小规模纳税人的核算…………………………………………………………..195
11.1.1 小规模纳税人的核算……………………………………………………195
11.1.2 一般纳税人的核算……………………………………………………….198
11.2 明细科目讲解……………………………………………………………………..200
11.2.1 进项税额……………………………………………………………………..200
11.2.2 销项税额抵减………………………………………………………………201
11.2.3 已交税金……………………………………………………………………..202
11.2.4 转出未交增值税…………………………………………………………..203
11.2.5 减免税款……………………………………………………………………..203
11.2.6 出口抵减内销产品应纳税额…………………………………………204
11.2.7 销项税额……………………………………………………………………..205
11.2.8 出口退税……………………………………………………………………..205
11.2.9 进项税额转出………………………………………………………………206
11.3 特殊业务核算……………………………………………………………………..206
11.3.1 预缴增值税………………………………………………………………….207
11.3.2 待抵扣进项税额…………………………………………………………..207
11.3.3 待认证进项税额…………………………………………………………..208
11.3.4 待转销项税额………………………………………………………………208
11.3.5 转让金融商品应交增值税…………………………………………….209
第12 章建筑业增值税核算………………………………………….. 211
12.1 会计核算的基本原则…………………………………………………………..211
12.2 发票与收入确认………………………………………………………………….214
12.3 建筑业何时开票………………………………………………………………….216
12.4 收入核算与增值税………………………………………………………………218
12.5 BT 与垫资利息……………………………………………………………………220
12.6 BOT 与PPP 业务………………………………………………………………..223
12.7 成本核算与增值税………………………………………………………………230
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目录
第13 章纳税主体与挂靠业务………………………………………. 233
13.1 增值税纳税主体………………………………………………………………….233
13.2 项目部的核算……………………………………………………………………..234
13.3 挂靠的本质问题………………………………………………………………….239
13.4 简易计税下的挂靠………………………………………………………………242
13.5 营改增后的转包业务…………………………………………………………..244
13.6 一般计税下的挂靠核算……………………………………………………….246
13.7 注意，这是假账！………………………………………………………………249
第14 章发票及其风险………………………………………………… 253
14.1 税务的凭证…………………………………………………………………………253
14.2 开发票与代开发票………………………………………………………………256
14.3 虚开发票的风险………………………………………………………………….258
14.4 虚开发票的判别………………………………………………………………….261
14.5 救命的稻草…………………………………………………………………………267
第15 章视同销售………………………………………………………. 271
15.1 视同销售的法定性………………………………………………………………271
15.2 视同销售的项目………………………………………………………………….275
15.3 视同销售的账务处理…………………………………………………………..278
第16 章增值税免税与退税………………………………………….. 281
16.1 简易计税下的免税………………………………………………………………281
16.2 增值税退税…………………………………………………………………………284
16.3 出口退税…………………………………………………………………………….286