本书特色

这是一本税费缴纳的实践操作指南，内容力求税法结合、案例实用、紧跟政策，涉及18个税种、5个社会保险费、26项政府非税收入，深度解析岗位前沿、热点、难点案例。本书适合企业财务及税务机关从业人员阅读。内容全面升级：全面解读税收政策、全新政策法规剖析、大量实践案例揭示、无师自通精准缴纳税费。全新政策法规剖析：流转税→所得税→财产税→行为税→社会保险费→政府非税收入。

内容简介

缴纳税费涉及的规定多，比较复杂。本书进行梳理，力求让纳税人、缴费人清清楚楚地缴纳，税务机关、海关明明白白地征收。双方有很高的法律遵从度，以充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。本书共六篇，主要讲解了18个税种、5个社会保险费、26项政府非税收入的缴纳实操。书中结合具体案例，使用通俗而又精辟的语言，加以分析，可读性强。对纳税人、缴费人以及征收机关的同志有所裨益。

作者简介

黄德荣，中国知名财税专家，多所院校客座教师。1965年10月出生，福建省建瓯市人，经济学专业研究生学历；福建省南平市原国税局稽查局副局长，现任南平工业园区税务局副局长。曾多次参与国家税务总局组织的稽查办案，在2004年查处“黑津冀”系列虚开发票案中做出了重大贡献，被国家税务总局记个人二等功。擅长企业所得税、税务稽查、企业会计准则等领域；中国会计视野网等媒体专业或者专栏作家；专著《岁月屐痕》《涉税案件证据收集实务》《解读企业所得税》《精准缴纳税费》《税务稽查实操从新手到高手》《税务稽查实操从新手到高手（第2版）》，合著《税务稽查操作实务》《税务稽查操作指南》《阳光行动——涉税违法案件稽查纪实》，发表论文数十篇。

目录
第一篇
流转税
第一章增值税…………………………………………………………………..2
一、纳税人 ………………………………………………………………………………………………………2
二、起征点和不征税项目 ………………………………………………………………………………….4
三、应纳税额 …………………………………………………………………………………………………11
四、税收优惠 …………………………………………………………………………………………………23
五、会计处理 …………………………………………………………………………………………………47
六、征收管理 …………………………………………………………………………………………………49
附：建筑业增值税的财税处理 …………………………………………………………………..71
房地产业增值税的财税处理 ……………………………………………………………….76
金融业增值税的财税处理 …………………………………………………………………..81
生活服务业增值税的财税处理 …………………………………………………………….87
第二章消费税………………………………………………………………….91
一、税目和税率………………………………………………………………………………………………91
二、计税办法 …………………………………………………………………………………………………95
三、销售额 …………………………………………………………………………………………………….97
四、税收优惠 ………………………………………………………………………………………………..99
五、会计处理 ………………………………………………………………………………………………101
六、征收管理 ………………………………………………………………………………………………102
第三章关税………………………………………………………………..108
一、税则号列和税率 ……………………………………………………………………………………..108
二、计税方式 ……………………………………………………………………………………………….111
三、反倾销税 ……………………………………………………………………………………………….112
四、反补贴税 ……………………………………………………………………………………………….113
五、税收优惠 ……………………………………………………………………………………………….113
六、征收管理 ……………………………………………………………………………………………….114
第四章资源税………………………………………………………………..115
一、税目和税率…………………………………………………………………………………………….115
二、计税办法 ……………………………………………………………………………………………….118
三、税收优惠 ……………………………………………………………………………………………….119
四、会计处理 ……………………………………………………………………………………………….120
五、征收管理 ……………………………………………………………………………………………….121
第二篇
所得税
第五章企业所得税……………………………………………………………..124
一、收入总额 ……………………………………………………………………………………………….124
二、支出的扣除…………………………………………………………………………………………….125
三、税收优惠 ……………………………………………………………………………………………….125
四、不征税收入…………………………………………………………………………………………….126
五、允许弥补的以前年度亏损 ………………………………………………………………………..126
六、所得税费用…………………………………………………………………………………………….126
七、特别纳税调整 …………………………………………………………………………………………127
八、征收管理 ……………………………………………………………………………………………….128
第六章个人所得税……………………………………………………………..128
一、纳税人 …………………………………………………………………………………………………..129
二、征税对象 ……………………………………………………………………………………………….130
三、税率和征收率 …………………………………………………………………………………………150
四、收入额 …………………………………………………………………………………………………..152
五、扣除 ………………………………………………………………………………………………………156
六、应纳税所得额 …………………………………………………………………………………………167
七、税收优惠 ……………………………………………………………………………………………….171
八、征收管理 ……………………………………………………………………………………………….182
九、案例分析 ……………………………………………………………………………………………….219
第三篇
财产税
第七章房产税…………………………………………………………………..224
一、纳税人 …………………………………………………………………………………………………..224
二、征税对象 ……………………………………………………………………………………………….226
三、计税方法 ……………………………………………………………………………………………….227
四、会计处理 ……………………………………………………………………………………………….230
五、税收优惠 ……………………………………………………………………………………………….230
六、征收管理 ……………………………………………………………………………………………….232
第八章土地增值税……………………………………………………………..238
一、纳税人 …………………………………………………………………………………………………..239
二、收入 ………………………………………………………………………………………………………240
三、土地增值税扣除项目金额 ………………………………………………………………………..240
四、土地增值税的预征 ………………………………………………………………………………….246
五、土地增值税清算 ……………………………………………………………………………………..249
六、转让房地产不征土地增值税举要 ………………………………………………………………255
七、税收优惠 ……………………………………………………………………………………………….256
八、征收管理 ……………………………………………………………………………………………….259
第九章车辆购置税……………………………………………………………..268
一、征收对象 ……………………………………………………………………………………………….268
二、计税价格 ……………………………………………………………………………………………….269
三、会计处理 ……………………………………………………………………………………………….270
四、征收管理 ……………………………………………………………………………………………….270
第十章车船税………………………………………………………………..271
第十一章契税……………………………………………………………..275
一、纳税人和税率 …………………………………………………………………………………………275
二、计税依据 ……………………………………………………………………………………………….276
三、税收优惠 ……………………………………………………………………………………………….282
四、会计处理 ……………………………………………………………………………………………….282
五、征收管理 ……………………………………………………………………………………………….282
第四篇
行为税
第十二章印花税……………………………………………………………..286
一、征税对象 ……………………………………………………………………………………………….286
二、税目税率 ……………………………………………………………………………………………….287
三、税收优惠 ……………………………………………………………………………………………….288
四、会计处理 ……………………………………………………………………………………………….289
五、征收管理 ……………………………………………………………………………………………….289
第十三章烟叶税……………………………………………………………..290
第十四章船舶吨税……………………………………………………………..292
第十五章环境保护税…………………………………………………………..293
一、征税对象 ……………………………………………………………………………………………….294
二、应纳税额 ……………………………………………………………………………………………….294
三、税收优惠 ……………………………………………………………………………………………….300
四、会计处理 ……………………………………………………………………………………………….301
五、征收管理 ……………………………………………………………………………………………….302
第十六章耕地占用税…………………………………………………………..309
一、税额标准 ……………………………………………………………………………………………….310
二、税收优惠 ……………………………………………………………………………………………….310
三、税收管理 ……………………………………………………………………………………………….311
第十七章城镇土地使用税……………………………………………………..312
一、纳税人 …………………………………………………………………………………………………..312
二、应纳税额 ……………………………………………………………………………………………….314
三、税收优惠 ……………………………………………………………………………………………….314
四、会计处理 ……………………………………………………………………………………………….316
五、征收管理 ……………………………………………………………………………………………….317
第十八章城市维护建设税………………………………………………………318
一、计税依据 ……………………………………………………………………………………………….319
二、税率 ………………………………………………………………………………………………………320
三、税收优惠 ……………………………………………………………………………………………….320
四、会计处理 ……………………………………………………………………………………………….321
五、征收管理 ……………………………………………………………………………………………….322
第五篇
社会保险费
第十九章医疗保险费…………………………………………………………..324
一、基本医疗保险费 ……………………………………………………………………………………..324
二、补充医疗保险费 ……………………………………………………………………………………..328
第二十章养老保险费…………………………………………………………..329
一、基本养老保险费 ……………………………………………………………………………………..329
二、补充养老保险费 ……………………………………………………………………………………..336
第二十一章工伤保险费…………………………………………………………337
第二十二章失业保险费…………………………………………………………340
第二十三章生育保险费…………………………………………………………342
第二十四章社会保险的管理征收………………………………………………343
一、办理社会保险登记 ………………………………………………………………………………….343
二、税务局仅承担“收”的职责 …………………………………………………………………….344
三、申报缴纳 ……………………………………………………………………………………………….345
四、社会保险领域严重失信行为处置方法 ……………………………………………………….353
第六篇
政府非税收入
第二十五章政府性基金…………………………………………………………356
一、教育费附加…………………………………………………………………………………………….356
二、地方教育附加 …………………………………………………………………………………………359
三、残疾人就业保障金 ………………………………………………………………………………….360
四、文化事业建设费 ……………………………………………………………………………………..365
五、国家重大水利工程建设基金 …………………………………………………………………….369
六、农网还贷资金 …………………………………………………………………………………………372
七、可再生能源发展基金 ………………………………………………………………………………373
八、核电站乏燃料处理处置基金 …………………………………………………………………….374
九、中央水库移民扶持基金(含大中型水库移民后期扶持基金、
三峡水库库区基金、跨省际大中型水库库区基金) ……………………………………375
十、废弃电器电子产品处理基金 …………………………………………………………………….377
十一、地方水库移民扶持基金 ………………………………………………………………………..379
第二十六章行政事业性收费……………………………………………………379
一、三峡电站水资源费 ………………………………………………………………………………….380
二、水土保持补偿费 ……………………………………………………………………………………..380
三、防空地下室易地建设费 ……………………………………………………………………………381
四、土地闲置费…………………………………………………………………………………………….382
五、城镇垃圾处理费 ……………………………………………………………………………………..383
第二十七章政府其他非税收入…………………………………………………383
一、国有资源(资产)有偿使用收入 ………………………………………………………………384
二、国有资本收益 …………………………………………………………………………………………386
三、特许经营收入 …………………………………………………………………………………………391
参考文献………………………………………………………………………….394
后记………………………………………………………………………….395