纳税会计实务_PDF下载[112MB-百度云]史越英，赵玲主编

本书特色

[

纳税会计是会计学的一个重要分支之一，可以说是会计学与税收学的合璧。纳税会计常被称为”税务中的会计”和”会计中的税务”。随着我国改革开放的不断深化和社会主义市场经济体制的确立，我国的税收法规和会计制度不断地发生重大变化，税收对社会经济活动的影响也越来越深刻，税收法规和会计准则、制度的偏离程度也越来越大，用单一的财务会计的处理方法解决复杂的涉税事项已很不现实。纳税会计作为财经类专业的骨干课程，是从财务会计中分离出来，并将财务会计的基本理论和基本方法融入纳税活动，是融合税收法规、法令和会计核算为一体的专业会计。

]

内容简介

[

本书主要内容包括: 理解纳税的基本概念、熟悉纳税的一般流程、了解纳税会计的基本概念、了解增值税的基本要素、掌握增值税的计算、掌握增值税的会计处理、熟悉增值税的纳税处理、了解消费税的基本要素、掌握消费税的计算、掌握消费税的会计处理等。

]

作者简介

[

史越英，自参加工作以来，一直从事财会教育的教学和研究工作，积累了丰富的教学和科研经验，教育思想观念先进，教学内容理论联系实际，教学方法灵活创新,教学效果优秀，受到学生欢迎。

]

项目一纳税会计 ……………………………………………………………………………….. 1
任务一理解纳税的基本概念 ………………………………………………………………………………… 1
一、税收与税法 ………………………………………………………………………………………………. 1
二、税法基本原则 …………………………………………………………………………………………… 2
三、我国现行税法体系 ……………………………………………………………………………………. 3
四、税法构成要素 …………………………………………………………………………………………… 4
任务二熟悉纳税的一般程序 ………………………………………………………………………………… 6
一、税务登记 ………………………………………………………………………………………………….. 7
二、账簿、凭证管理 ……………………………………………………………………………………….. 8
三、纳税申报管理 …………………………………………………………………………………………. 10
四、税款征收 ………………………………………………………………………………………………… 11
五、税务违章 ………………………………………………………………………………………………… 13
任务三了解纳税会计的基本概念 ……………………………………………………………………….. 14
一、纳税会计概念 …………………………………………………………………………………………. 14
二、纳税会计的基本前提 ………………………………………………………………………………. 14
三、纳税会计的原则 ……………………………………………………………………………………… 15
四、纳税会计要素 …………………………………………………………………………………………. 16
知识测试与能力训练 …………………………………………………………………………………………….. 19
项目二增值税会计 ………………………………………………………………………….. 23
任务一了解增值税的基本要素 …………………………………………………………………………… 23
一、增值税概述 …………………………………………………………………………………………….. 23
二、增值税纳税人 …………………………………………………………………………………………. 25
三、一般纳税人和小规模纳税人的登记 …………………………………………………………. 26
四、增值税征税范围的一般规定 ……………………………………………………………………. 27
五、增值税征税范围的特殊规定 ……………………………………………………………………. 28
vi
六、对视同销售货物行为的征税规定 …………………………………………………………….. 30
七、对混合销售行为的征税规定 ……………………………………………………………………. 31
八、对兼营的征税规定 ………………………………………………………………………………….. 31
九、增值税税率 …………………………………………………………………………………………….. 32
十、增值税征收率 …………………………………………………………………………………………. 32
十一、增值税专用发票的使用和管理 …………………………………………………………….. 34
十二、增值税普通发票 ………………………………………………………………………………….. 36
十三、增值税税收优惠 ………………………………………………………………………………….. 37
任务二掌握增值税的计算 ………………………………………………………………………………….. 39
一、一般计税方法应纳税额的计算 ………………………………………………………………… 40
二、简易计税方法应纳税额的计算 ………………………………………………………………… 50
三、进口货物应纳税额的计算 ……………………………………………………………………….. 50
任务三掌握增值税的会计处理 …………………………………………………………………………… 51
一、一般纳税人的会计处理 …………………………………………………………………………… 51
二、小规模纳税人的会计处理 ……………………………………………………………………….. 59
任务四熟悉增值税的纳税申报 …………………………………………………………………………… 60
一、纳税义务发生的时间 ………………………………………………………………………………. 60
二、纳税期限 ………………………………………………………………………………………………… 61
三、纳税地点 ………………………………………………………………………………………………… 61
四、纳税申报办法 …………………………………………………………………………………………. 62
知识测试与能力训练 …………………………………………………………………………………………….. 75
项目三消费税会计 ………………………………………………………………………….. 84
任务一了解消费税的基本要素 …………………………………………………………………………… 84
一、消费税概述 …………………………………………………………………………………………….. 84
二、消费税的纳税人 ……………………………………………………………………………………… 85
三、征税范围 ………………………………………………………………………………………………… 86
四、税目 ……………………………………………………………………………………………………….. 87
五、税率 ……………………………………………………………………………………………………….. 91
任务二掌握消费税的计算 ………………………………………………………………………………….. 92
一、消费税的计税依据 ………………………………………………………………………………….. 92
二、消费税应纳税额的计算 …………………………………………………………………………… 94
任务三掌握消费税的会计处理 …………………………………………………………………………. 100
一、账户设置 ………………………………………………………………………………………………. 100
二、应税消费品消费税的会计处理 ………………………………………………………………. 101
任务四熟悉消费税的纳税申报 …………………………………………………………………………. 104
一、纳税义务发生时间 ………………………………………………………………………………… 104
vii
二、纳税期限 ………………………………………………………………………………………………. 105
三、纳税地点 ………………………………………………………………………………………………. 105
四、纳税申报 ………………………………………………………………………………………………. 105
知识测试与能