节选

随着我国经济体制改革的逐步深入，财会制度改革也在不断深化。过去有一种倾向认为，出纳人员只管钱，在整个财务管理中没有会计人员重要。其实并非如此，出纳人员和会计人员都是一个独立核算单位的要害岗位上的工作人员。出纳工作是会计工作的一个重要岗位，关系到国家政策和规章制度的贯彻执行，关系到每个员工的切身利益；出纳人员是货币资金内部控制的关键岗位，明确其职责，加强对其的制衡，关系到企业货币资金的安全保证。由于现金具有特殊的财富功能，日常流动性很大，因此需要有专人管理，并与专管账目的会计人员形成分工协作。只有出纳人员和会计人员相互配合，相互制约，才能形成一个财务工作的有机整体。

内容简介

出纳工作是会计工作中必不可少的组成部分，出纳人员不仅要负责现金收付和银行结算业务，还要负责现金、票据、有价证券的保管等重要任务。本教材全面、系统地介绍了出纳岗位所应具备的基本理论知识，按照出纳的工作流程共分为6章，即出纳概述、出纳人员第一的会计基础知识、现金管理实务、银行存款管理实务、票据结算实务和支付结算实务，同时配以适当的实训，有助于学习者快速掌握专业知识，提升操作能力。本教材既适合高职高专学生进行出纳岗位实训，也适合在职出纳人员进行基本技能训练和继续教育。

作者简介

林依娴，硕士研究生，会计师，经济师，讲师，有10年的银行和企业一线工作经历，担任“出纳实务”课程教学已有10余年，积累了丰富的教学经验。

第一章出纳概述 1

第一节出纳工作概述 2

第二节出纳人员概述 11

第二章出纳人员第一的会计基础知识 21

第一节会计凭证 22

第二节账簿 42

第三节出纳报告单 64

第四节会计档案 65

第三章现金管理实务 73

第一节库存现金管理 74

第二节现金收入业务 80

第三节现金支出业务 100

第四节现金清查业务 111

第四章银行存款管理实务 119

第一节银行结算账户管理 120

第二节银行存款的核算与清查 134

第三节银行存款的管理与控制 139

第五章票据结算实务 149

第一节支付结算概述 150

第二节票据结算概述 154

第三节支票 168

第四节银行本票 178

第五节银行汇票 191

第六节商业汇票 208

第六章支付结算实务 261

第一节汇兑 262

第二节委托收款 269

第三节托收承付 270

第四节国内信用证 274

第五节预付卡 277

第六节银行卡 279

第七节网上支付 283

参考文献 291