税务核算疑难问答_PDF下载[148MB-百度云]徐宇华

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税务核算是税法税制和会计准则对企业发生的经济业务中涉及纳税业务的会计确认、计量、记录与报告活动。

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相关资料

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29．税法对资产的税务处理是如何规定的?
答：(])固定资产的税务处理
1)固定资产。固定资产最基本的特征在于，企业持有固定资产的目的是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理，而不是直接用于出售，从而明显区别于流动资产。有些无形资产可能同时符合固定资产的其他特征，但是，由于其没有实物形态，所以，不属于固定资产。
2)固定资产的确认。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
①该固定资产包含的经济利益很可能流人企业。对固定资产的确认来说，如果某一固定资产预期不能给企业带来经济利益，就不能确认为企业的固定资产。实践中，首先需要判断该项固定资产所包含的经济利益是否很可能流人企业。如果该项固定资产包含的经济利益不是很可能流人企业，那么，即使其满足固定资产确认的其他条件，企业也不应将其确认为固定资产；如果该项固定资产包含的经济利益很可能流人企业，并同时满足固定资产确认的其他条件，那么，企业应将其确认为固定资产。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。成本能够可靠地计量，是资产确认的一项基本条件。固定资产作为企业资产的重要组成部分。要予以确认，其为取得该固定资产而发生的支出也必须能够可靠地计量。如果固定资产的成本能够可靠地计量，并同时满足其他确认条件．就可以加以确认；否则，企业不应加以确认。
企业在确定固定资产成本时，有时需要根据所获得的最新资料，对固定资产的成本进行合理的估计。比如，企业对于已达到预定可使用状态的固定资产，在尚未办理竣工决算前，需要根据工程预算、工程造价或者工程实际发生的成本等资料，按暂估价值确定固定资产的人账价值，待办理了竣工决算手续后再作调整。
固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产，因为各组成部分实际上是以独立的方式为企业提供经济利益。例如，飞机的引擎，如果其与飞机机身具有不同的使用寿命，从而适用不同的折旧率或折旧方法，则企业应将其单独确认为固定资产。
企业与固定资产有关的后续支出，是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等，符合固定资产确认条件的，应当计人固定资产成本；不符合的，应当在发生时计人当期损益。
3)固定资产的计税基础。固定资产按照以下方法确定计税基础：
①外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础。外购固定资产的成本

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本书特色

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税务核算是企业依据税法税制和会计准则对企业
发生的经济业务中涉及纳税业务的会计确认、计量、
记*与报眚活动。本书以问答的方式．对流转税、所
得税、财产税及其他各税种的业务处理及会计核算的
程序、方法等方面的疑难问题进行了通俗易懂、深入
浅出的阐释与分析，内容翔实。形式新颖。可操作性
强．读者可以有针对性、有目的性地进行阅读和学习。

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**章流转税及核算疑难问答／l1.什么是增值税?增值税具有哪些特点?／12.增值税的纳税义务人包括哪些?／23．增值税的征税范围包括哪些方面?／44．增值税的税率及适用范围是如何规定的?／75．一般纳税人的计税销售额是如何确定的?／106．小规模纳税人的计税销售额是如何确定的?／137．增值税的起征点是如何规定的?／138．增值税一般纳税人的应纳税额应怎样计算?／149．增值税小规模纳税人的应纳税额应怎样计算?／1810．进口货物的应纳税额应怎样计算?／1911．税法对增值税一般纳税人的账务处理是怎样规定的?／1912．税法对增值税小规模纳税人的会计处理是怎样规定的?／2713．增值税的纳税管理有哪些具体规定?／2814。税法对出口货物退(免)税是怎样规定的?／3015．税法对小规模纳税人出口货物免税是怎样规定的?／4016．什么是营业税?营业税具有哪些特点?／4317．营业税的纳税义务人包括哪些?／4318．营业税的征收范围包括哪些方面?／4519．税法对营业税的税目、税率是如何规定的?／5420．营业税的纳税起征点是如何规定的?／5521．如何确定营业税的应纳税额，应注意哪些问题?／5522。提供应税劳务的计税依据以及应纳税额应怎样计算?／5623．如何计算销售不动产、转让无形资产的应纳税额?／6124．企业为职工提供住房应如何纳税?／6525．受让在建项目开发后再转让的营业税如何处理?／6726．营业税的账务处理是怎样的?／6827．营业税的纳税管理有哪些规定?／7228．什么是消费税?消费税具有哪些特点?／7529．消费税的纳税人包括哪些?／7530．消费税的税目、税率和征收范围包括哪些方面?／7631．从量定额计征的应纳税额是如何确定的?／8432．从价定率计征的应纳税额是如何确定的?／8433．从价定率和从量定额混合计算方法的应纳税额是如何确定的?／8634．外购应税消费品已纳税款允许扣除吗?／8735．委托加工应税消费品应纳税额应怎样计算?／8836．自产白用应税消费品应纳税额应怎样计算?／8937．进口应税消费品应纳税额应怎样计算?／9038．出口应税消费品退(免)税有哪些规定?／9239．金银首饰的消费税政策主要包括哪些内容?／9440．葡萄酒消费税政策主要包括的内容有哪些?／9641．纳税人兼营不同税率应税消费品应如何进行税务处理?／9742．消费税的账务处理是怎样的?／9743．消费税法对消费税的缴纳是怎样规定的?／106第二章所得税及核算疑难问答／109 1．新《企业所得税法》与旧《企业所得税法》相比主要区别和优势表现在哪里?／1092．新《企业所得税法》及其实施条例的主要内容有哪些?／1113．什么是企业所得税?企业所得税具有哪些特点?／1 124．企业所得税纳税义务人是怎样规定的?／1 135．什么县居民企业、非居民企业?／1156．特殊情况下企业所得税的纳税人如何确定?／1187。纳税人的哪些所得需要缴纳企业所得税?／1 198．企业所得税征税对象的确定体现了哪些原则?／1209．如何确定来源于中国境内、境外的所得?／12010．如何确定企业的应纳税所得额?／12l11．企业所得税的税率是什么?／12212．收入确定应遵循哪些原则?收入总额包括哪些具体内容?／12313。企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额吗?／12414．销售货物收入具体包括哪些?税法与会计在销售货物收入确认上一致吗?／12415．提供劳务收入具体包括哪些?如何确认劳务收入?／12616。转让财产收入具体包括哪些?如何确认转让财产收入?／13017．利息收入具体包括哪些?如何确认利息收入?／13118．租金收入具体包括哪些?如何确认租金收入?／13219．特许权使用费收入具体包括哪些?如何确认特许权使用费收入?／13320．接受捐赠收入具体包括哪些?如何确认接受捐赠收入?／13421．其他收入具体包括哪些内容?如何确认其他收入?／13522．应纳税所得额计算的基本原则是什么?／13623．什么是企业清算?什么是企业清算所得?如何计算?／13724．企业所得税的税收优惠政策主要有哪些?／13825．采取产品分成方式取得收入的，何时确认收入?如何确走收入额?／14326．什么情况下称为视同销售货物、转让财产和提供劳务?／14327．准予扣除的项目有哪些?／14428．不准予税前扣除项目有哪些?／15029．税法对资产的税务处理是如何规定的?／15130．房地产开发企业的企业所得税税务处理是怎样的?／16331。准予税前扣除的成本的概念是什么?税法与会计对成本的概念认定一致吗?／17432．准予税前扣除的费用的概念是什么?如何理解?／17533．计算应纳税所得额时，亏损弥补是如何规定的?／17634．企业改组的基本形式主要有哪些?／17735．企业改组时所得税的处理原则、方法包括哪些?／17836．如何理解特别纳税调整?／18137．如何理解所得税会计这一概念?／1 8838．所得税会计核算的一般程序是怎样的?／18939．资产、负债的计税基础是怎样的?／19040．什么是应纳税暂时陸差异和可抵扣暂时性差异?／19241．什么是递延所得税负债和递延所得税资产?／19442．所得税费用应怎样核算?／20243．所得税会计核算举例／205 44．什么是企业清算?清算程序是怎样的?／20745。清算所得如何计算?／21046．如何理解源泉扣缴?／21147．税法对企业所得税的缴纳有哪些规定?／21348．什么是个人所得税?个人所得税具有哪些特点?／21549．个人所得税的纳税人是怎样规定的?／21650．个人所得税的应税所得项目包括哪些?／21851．个人所得税的税率是怎样规定的?／22552．个人所得税有哪些税收优惠?／22753．如何计算个人所得税的应纳税所得额?／23 154．个人所得税的账务处理是怎样的?／24955．税法对个人所得税的征收管理有哪些规定?／255第三章财产税及核算疑难问答／2611．什么是契税?契税具有哪些特点?／2612．契税的纳税人包括哪些?契税的征税范围包括哪些?／2613．契税的征收对象应具备的条件是什么?／264