个人所得税制度改革研究-基于收入再分配的视角_PDF下载[91MB-百度云]吕敏

本书特色

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我国现行个人所得税法经过30多年的实践，对组织财政收入和调节收入分配都起到了积极作用。随着社会经济的快速发展，城镇居民的收入分配总量和分配格局出现了巨大的变化，社会财富分配相对集中，收入差距持续扩大。收入差距过大对经济增长有所损害且也有悖于和谐社会的发展目标，需要政府有意识地通过财政转移支付和税收等相关制度设计，调节收入分配，实现社会公平。现行个人所得税制度虽经一再修补，但公平和效率问题却越来越突出。十八届三中全会决定对个人所得税进行综合与分类相结合的税制改革，目标任务是建立注重公平兼顾效率的个人所得税制度。税收是政府调节个人收入分配重要和有效的工具之一，《个人所得税制度改革研究基于收入再分配的视角》重点研究基于收入再分配职能的个人所得税制度改革与设计问题。

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1 导论1．1 选题的背景1．2 研究的意义与方法1．2．1 研究的理论意义1．2．2 研究的现实意义1．2．3 研究的方法1．3 研究思路与研究内容1．3．1 研究思路1．3．2 研究内容和结构1．3．3 本书的创新与不足1．4 收人分配与个人所得税制度设计的文献综述1．4．1 有关收入再分配税收调控理论的文献综述1．4．2 个人所得税制度设计研究的文献综述1 导论1．1 选题的背景1．2 研究的意义与方法1．2．1 研究的理论意义1．2．2 研究的现实意义1．2．3 研究的方法1．3 研究思路与研究内容1．3．1 研究思路1．3．2 研究内容和结构1．3．3 本书的创新与不足1．4 收人分配与个人所得税制度设计的文献综述1．4．1 有关收入再分配税收调控理论的文献综述1．4．2 个人所得税制度设计研究的文献综述2 基于收入再分配的个人所得税制度设计的一般理论2．1 收人差距与收人再分配基本理论2．1．1 我国收入分配制度变迁以及收入分配差距2．1．2 税收政策收入再分配调控的基本理论2．1．3 个人所得税收人再分配的现代理论2．2 个人所得税制度设计理论2．2．1 税制设计的一般原则2．2．2 公平课税论2．2．3 *优税制理论2．2．4 财政交换论的个人所得税制度设计思想3 我国城镇居民收入分配问题与个人所得税改革定位3．1 城镇居民收人分配差距与特征3．1．1 收入分配差距的指标化测度3．1．2 我国居民收入分配问题呈现的特点3．2 近年城镇居民牧人来源构成分析3．2．1 工薪收入比重下降，财产性收人明显上升3．2．2 城镇居民收入构成的区域分布3．2．3 我国居民金融资产状况3．3 收人分配差距扩大的制度性原因分析3．3．1 城镇居民收入差距源于分配制度改革深化和再分配政策的弱化3．3．2 地区之间、行业之间的收入差距主要由政策性因素形成3．3．3 政策向资本市场倾斜也加速了收入分配的差距3．4 收人分配问题与个人所得税制度改革功能定位3．4．1 收入分配状况要求对个人所得税制度改革重新定位3．4．2 个人所得税是调控收入分配*有力的税收手段4 现行个人所得税制度收入再分配功能的理论分析4．1 现行个人所得税制度简述4．2 个人所得税制度调节收人分配状况分析4．2．1 收入再分配功能部分实现4．2．2 税后基尼系数显示调节效果偏弱4．3 导致收人再分配功能偏弱的制度缺蹈分析4．3．1 分类所得税制模式的公平缺陷4．3．2 调节功能没有得到充分发挥4．3．3 税率设计仍然不合理4．3．4 费用扣除缺陷导致的“量能负税”失效4．3．5 制度设计中财产性收人较之劳动性收人享受优惠较多，税负较低4．3．6 税收制度未能纠正通货膨胀带来的扭曲4．3．7 个人所得税的征管与服务水平减弱收入分配职能5 现行个人所得税收入再分配功能的实证分析——以成都市为例的问卷调查5．1 调查背景5．2 研究方法5．2．1 问卷的设计5．2．2 样本及调查方式5．3 结论与启示5．3．1 调查获得的基本信息5．3．2 收入差距与税负公平问题5．3．3 被调查者的收入状况和缴税状况5．3．4 被调查者的家庭规模和消费状况分析5．3．5 受访者对于减税的反应和税制改革的期望5．3．6 个人所得税自行申报管理效果的调查分析6 个人所得税制度模式选择6．1 税制模式的选择6．1．1 个人所得税制度模式的分类6．1．2 西方综合与分类税制模式实践的经验研究6．1．3 我国的税制模式选择与考虑6．2 确定税基6．2．1 确定税基的理论研究6．2．2 确定税基的具体选择7 个人所得税制度要素的设计——纳税人与纳税单位的确定7．1 纳税人的确定7．1．1 个人所得税的税收管辖问题7．1．2 纳税人的具体制度设计7．2 纳税单位的选择7．2．1 纳税单位是实现公平分配的重要税制要素7． 2．2．OEC．D国家纳税单位选择的经验研究7．2．3 我国纳税单位的现实选择8 个人所得税制度要素的设计——生计费用的确定8．1 生计费用的制度设计是实现收人再分配的基本保障8．1．1 生计费用扣除额设计的一般理论8．1．2 现行生计费用扣除额的确定依据8．2 OECD国家的生计费用扣除的经验研究8．2．1 OECD国家生计费用扣除的一般性制度设计8．2．2 美国个税的费用扣除的具体制度设计8．2．3 中国周边国家的生计费用扣除制度设计8．3 引入通货膨胀指数以增强税制设计的公平性8．4 我国生计费用扣除制度设计的实证研究9 个人所得税制度要素设计——税率与级距9．1 累进税率结构设计是实现收人再分配目标的重要保障9．1．1 确定税率结构的税制设计理论9．1．2 确定税率级次的税制设计理论9．1．3 综合与分类税制下的税率结构设计的特征9．2 我国税率结构的现状9．2．1 现行税制劳动所得累进税率设计存在的收入再分配问题9．2．2 我国财产所得课税的比例税率9．3 西方国家税率结构制度改革的趋势和经验分析9．4 促进收人再分配的个人所得税税率设计9．4．1 税率结构的确定9．4．2 税率设计的其他考虑——社会保障费率给居民造成的负担10 个人所得税制度的实施机制与征管改革10．1 个人所得税制度的实施机制10．1．1 个人所得税源泉课征制度与申报制度10．1．2 我国个人所得税申报的现状10．1．3 现行申报与征管制度设计的问题10．2 欧美国家个人所得税征管制度借鉴10．2．1 欧美主要国家的个人所得税征管特色10．2．2 发达国家个人所得税征管方式10．2．3 欧美国家个人所得税征管经验评述10．3 我国个人所得税扣缴与申报制度设想10．4 综合与分类税制实施机制的建设条件10．4．1 税务局的基础数据与信息管理平台建设10．4．2 其他相关制度建没10．4．3 个人所得税征管制度改革附录参考文献后记致谢信息