涉外个人所得税:新政详解与实务案例
相关资料
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吴东明
中国大企业税收研究所副所长、全球税务高管协会亚太事务主管兼中国区总经理
孙彤基于地税局工作经验积累，特别是个税领域的长期研究和实践，从立法者、执法者、个人等多个维度，深入浅出地分析了涉外个税的新发展新变化；以大量实例，生动剖析了相关政策出台的背景、依据、国际惯例、适用性和未来趋势，写了一本好书！
郭升玺
中国人民大学汉青研究院特聘教授
全球化趋势下，个人税籍判定、税务责任等，是涉外个税的热点议题。本书采用系统化方式，对纷繁复杂的内容进行了抽丝剥茧的分析，实为不可多得的佳作。
王 骏
中国财税浪子、中翰税务集团理事长
“读书不觉已春深，一寸光阴一寸金”。孙彤老师的新书，抓住了涉外个税的主要矛盾，是解决各类疑难杂症的金钥匙！
梁 季
中国财政科学研究院教授
本书将个人所得税国内法的涉外部分与税收协定二者进行了系统的梳理和比较分析，以案例带政策，对相关政策进行抽丝剥茧、层层剖析，是一本专业水平高、实用性很强的政策学习用书。
刘洋甫
中国国航税务经理
孙彤基于长期个税领域实践和研究撰写的这本书，用大量案例诠释税收立法精神和税务筹划精髓，为跨国公司个人所得税管理提供了重要思路，是企业管理的“红宝书”。
胡迅怡
工银家族财富（上海）投资管理有限公司总经理
在跨境资产配置、海外身份持有等复杂背景下，本书较好地解释了涉外高净值人士关心的个人税务问题，可以帮助高净值人士深入思考，及早规划。
吴 健
国家税务总局宿迁市税务局
本书作者在个税领域，尤其是涉外方向实务经验丰富，高屋建瓴。书中对纳税人如何提高税法遵从度、政策适用性等业内关注的重点、难点问题进行了深入剖析，实用性强。
王 镇
国家税务总局辽宁省税务局*税务分局副局长
本书作者从政策背景、法理思维、案例分析等多维度进行了深入浅出的介绍，具有极强的可读性，特别是对“走出去”和“走进来”的跨国企业具有很好的实践指导意义。
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本书特色
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200分钟精彩视频全方位讲解
53个案例分析解惑涉外个税实操要点
★从立法者、执法者、个人等多个维度，深入浅出地分析涉外个税的新发展、新变化
★以实务实例，层层剖析相关政策出台的背景、依据、国际惯例、适用性和未来趋势
★将个人所得税国内法的涉外部分与税收协定二者进行了系统的梳理和比较分析
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内容简介
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“走出去”居民个人和“走进来”无住所个人所得税新政解读与实务案例
跨国公司个人所得税管理“红宝书”
涉外高净值人士个税疑难问题“金钥匙”
■配套精彩视频讲解，掌握涉外个税征纳实操
■政策背景 法理思维 案例分析等多维度介绍
■以案例带政策，对相关政策进行抽丝剥茧、层层剖析
新：紧跟个税政策变化导向
全：全面系统梳理政策脉络
深：结合案例进行深入剖析
实：解惑重点难点实务问题
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作者简介
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孙彤
■笔名慕容晓。
■国家税务总局师资人才库成员、个人所得税改革组成员，《中国税务报》专家审稿团队成员。
■从事个人所得税专业研究十余年，曾参与国家税务总局“金税三期”个人所得税涉外模块建设。本次税改期间，长期借调国家税务总局所得税司，深度参与了多项政策的起草工作，并为国家税务总局干部进修学院、中税协及多省市税务部门进行了个人所得税专题授课。
任宇
■经济学硕士，注册税务师，国家税务总局所得税司调研员。个人所得税领域的权威专家，长期从事个人所得税、企业所得税政策研究和管理工作，能够将企业所得税、个人所得税两个税种的政策融会贯通。孙彤
■笔名慕容晓。
■国家税务总局师资人才库成员、个人所得税改革组成员，《中国税务报》专家审稿团队成员。
■从事个人所得税专业研究十余年，曾参与国家税务总局“金税三期”个人所得税涉外模块建设。本次税改期间，长期借调国家税务总局所得税司，深度参与了多项政策的起草工作，并为国家税务总局干部进修学院、中税协及多省市税务部门进行了个人所得税专题授课。
任宇
■经济学硕士，注册税务师，国家税务总局所得税司调研员。个人所得税领域的权威专家，长期从事个人所得税、企业所得税政策研究和管理工作，能够将企业所得税、个人所得税两个税种的政策融会贯通。
■参与了2005年以来历次个人所得税改革，是此次个人所得税改革的主力成员之一，直接起草或参与制定近十几年来的个人所得税重要政策制度，是35号公告的起草人之一。
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目录
**章 纳税人
一、居民身份概述
二、住所对居民身份的影响
三、居住天数对居民身份的影响
四、国籍与住所的关系
第二章 纳税义务的判断
一、《个人所得税法》对纳税义务的规定
二、《个人所得税法实施条例》对无住所个人的纳税义务的相关豁免
（一）对无住所个人在我国境内居住时间不足 90 天的税收优惠
（二）对不完全意义上的无住所税收居民的税收优惠
三、纳税义务判断的关键点
（一）居住天数的判定
（二）“累计满 183 天的年度连续不满 6 年”的政策界定
第三章 所得来源地的判定
一、所得来源地判定的基本规则
二、关于工资、薪金所得来源地判定的细化规定
第四章 无住所个人收入额及税款的计算
一、无住所个人工资、薪金收入额的计算
（一）非居民个人工资、薪金收入额的计算
（二）无住所居民个人工资、薪金收入额的计算
二、无住所个人税款的计算
（一）关于非居民个人税款计算的规定
（二）关于无住所居民个人税款计算的规定
三、外籍个人津补贴的相关规定
四、粤港澳大湾区个人所得税优惠政策
第五章 关于非居民个人取得数月奖金或股权激励所得的特殊规定
一、数月奖金或股权激励的所得来源地判定
二、数月奖金或股权激励的收入确认
三、数月奖金或股权激励应纳税额的计算
（一）无住所居民个人取得的数月奖金或股权激励所得的应纳税额的计算
（二）非居民个人取得的数月奖金或股权激励所得的计税方法
第六章 关于无住所高管人员的特殊规定
一、高管人员所得来源地的判定规则
二、收入额计算规定
第七章 税收协定的适用
一、双重税收居民身份概述
二、相关协定条款的适用
（一）关于无住所个人适用受雇所得条款的规定
（二）关于无住所个人适用独立个人劳务和营业利润条款的规定
（三）关于常设机构的规定
（四）关于无住所个人适用董事费条款的规定
（五）关于无住所个人适用特许权使用费或者技术服务费条款的规定
第八章 无住所个人的征管规定
一、无住所个人的相关征管规定
（一）关于无住所个人预估本人属于居民个人还是非居民个人的规定
（二）关于无住所个人预计境内居住时间是否达到90天或者183天的规定
（三）关于无住所个人境内雇主报告境外关联方支付工资、薪金所得的规定
二、无住所个人的扣缴申报管理
（一）无住所居民个人扣缴申报管理
（二）非居民个人扣缴申报管理
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得的扣缴申报管理
三、享受协定待遇的申报管理
（一）协定适用和纳税申报
（二）税务机关后续管理
第九章 境外所得相关规定
一、政策背景
二、境外所得的划分规定
三、境外所得的抵免规定
（一）抵免限额的计算
（二）不予抵免与税收饶让
（三）补税与结转补扣
四、相关征管规定
（一）申报时间
（二）申报地点
（三）申报年度
（四）抵免凭证
（五）“走出去”个人
（六）外币折算
（七）法律责任
（八）境外所得申报
附 录
中华人民共和国个人所得税法
中华人民共和国个人所得税法实施条例
财政部 税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通 知
财政部 税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告
财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告
国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》的公告
财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告
后 记
封面
书名:涉外个人所得税:新政详解与实务案例
作者:孙彤
页数:0
定价:¥78.0
出版社:中国市场出版社
出版日期:2018-01-01
ISBN:9787509219164
PDF电子书大小:139MB 高清扫描完整版