内部控制信息披露管制研究

本书特色

[

　　企业内部控制配套指引颁布后，企业内部控制信息披露已进入强制性披露阶段。但企业内部控制信息披露仍存在不少问题，深入开展内部控制信息披露管制问题研究，已成为学术界和监管部门的重要课题。本书主要构建了一套既符合我国国情又科学有效的内部控制信息披露管制框架体系，该框架体系是由管制目标、管制主体、管制客体、管制内容和管制手段等要素构成的一个完整系统。考虑到我国管制模式实际和制度改革成本，本书建议以利益相关者权益保护为监管理念，设立一个上市公司内部控制管制委员会，以解决现行上市公司内部控制信息披露管制中存在的主要问题。

]

内容简介

[

本书在回顾和整理现有文献的基础上, 以我国内部控制信息披露规范的制度改革为背景, 以内部控制信息披露管制为研究角度, 分析和探讨我国内部控制信息披露管制的供给和需求特征, 内部控制信息披露管制的现状, 内部控制信息披露管制的效果, 总结和借鉴世界发达国家内部控制信息

]

作者简介

[

　　席龙胜（1977-），男，汉族，河南鹤壁人，管理学博士，河南大学商学院副教授、硕士生导师，河南省第四期会计领军（后备）人才，中国会计学会个人会员、中国审计学会个人会员、河南省审计学会常务理事。主持省级课题3项，参与国家自然科学基金项目和社会科学基金项目各1项。在《管理现代化》《河南大学学报》等核心期刊上发表学术论文10余篇。研究方向为内部控制与风险管理、审计理论与实务。

]

目录

第1章导论1.1研究背景与研究意义1.1.1研究背景1.1.2研究意义1.2内部控制信息披露管制相关概念界定1.2.1管制概念界定1.2.2内部控制信息披露管制概念界定1.3研究思路与研究内容结构1.3.1研究思路1.3.2研究内容结构1.4研究方法与主要创新1.4.1研究方法1.4.2主要创新第2章文献综述与理论基础2.1文献综述2.1.1国外文献研究综述2.1.2国内文献研究综述2.1.3国内外文献研究评述2.2理论基础2.2.1公共利益理论2.2.2利益集团理论2.2.3比较制度分析视角的管制经济学理论2.3信息披露管制与信息披露水平2.3.1信息披露管制可以提高信息透明度和降低信息不对称2.3.2信息披露管制可以减少信息披露的随意性和不确定性2.4本章小结第3章内部控制信息披露管制的供给需求分析3.1内部控制信息披露管制的需求分析3.1.1投资者对内部控制信息披露管制的需求分析3.1.2债权人对内部控制信息披露管制的需求分析3.1.3外部审计师对内部控制信息披露管制的需求分析3.1.4企业管理当局对内部控制信息披露管制的需求分析3.1.5政府对内部控制信息披露管制的需求分析3.2内部控制信息披露管制的供给分析3.2.1美国内部控制信息披露管制的供给分析3.2.2我国内部控制信息披露管制的供给分析3.3内部控制信息披露管制的博弈均衡分析3.3.1纳什均衡模型分析3.3.2混合战略均衡模型分析3.4有效的内部控制信息披露管制形成分析3.4.1Nash谈判模型及推广分析3.4.2有效的内部控制信息披露管制制度形成的条件3.5本章小结第4章内部控制信息披露管制的现状分析4.1内部控制信息披露管制政策的发展历程分析4.1.1证监会的内部控制信息披露管制政策与特点4.1.2上海证券交易所的内部控制信息披露管制政策与特点4.1.3深圳证券交易所的内部控制信息披露管制政策与特点4.1.4国资委内部控制信息披露管制政策与特点4.1.5财政部、证监会等五部委内部控制信息披露管制政策与特点4.1.6我国内部控制信息披露管制政策的特点4.2内部控制信息披露管制的困境分析4.2.1内部控制信息披露管制相关的法律、法规建设落后4.2.2内部控制信息披露管制主体管制权不明确4.2.3内部控制信息披露管制重点偏离4.2.4内部控制信息披露自律管制作用的忽视
4.3本章小结
第5章内部控制信息披露管制效果检验——基于信息熵的内部控制信息披露质量指数的经验证据
5.1内部控制信息披露质量度量方法回顾与评述
5.1.1权威机构的信息披露质量评级5.1.2研究学者构建的信息披露指数5.1.3现有的内部控制信息披露质量评价研究评述5.2内部控制信息披露质量指数指标体系构建5.2.1内部控制信息披露质量指数的功能定位5.2.2内部控制信息披露质量指标评价体系的设计5.2.3内部控制信息披露的外部性与利益相关者权益保护5.2.4利益相关者权益保护导向的内部控制信息质量特征5.2.5利益相关者权益保护观下的内部控制信息披露质量指标评价体系构建5.3内部控制信息披露质量检验——基于信息熵模型的内部控制信息披露质量指数5.3.1基于信息熵模型的内部控制信息披露质量指数计算方法5.3.2内部控制信息披露质量总体检验5.3.3内部控制信息披露质量细分检验5.4本章小结第6章内部控制信息披露管制的国际比较与启示6.1美国上市公司内部控制信息披露管制政策与评析6.1.1美国国会通过的内部控制信息披露相关法律6.1.2美国证监会（SEC）对内部控制信息披露的监管规定6.1.3公众公司会计监管委员会（PCAOB）对内部控制信息披露的监管规定6.1.4美国内部控制信息披露管制政策评析6.2英国内部控制信息披露的管制政策与评析6.2.1Cadbury委员会对内部控制信息披露的要求6.2.2Hampel委员会对内部控制信息披露的监管规定6.2.3Turnbull委员会对内部控制信息披露的监管规定6.2.4英国内部控制信息披露管制的特点6.3其他国家和地区内部控制信息披露管制政策与评析6.3.1加拿大内部控制信息披露管制政策与评析6.3.2法国内部控制信息披露管制政策与评析6.3.3日本内部控制信息披露管制政策与评析6.3.4中国香港地区内部控制信息披露管制政策与评析6.4国际内部控制信息披露管制的借鉴与启示6.4.1认清政府管制与自律管制逐步融合的发展趋势6.4.2强化财务报告内部控制与全面内部控制有机结合6.4.3制定内部控制信息披露规范的“原则导向”与“规则导向”相结合6.4.4建立内部控制信息披露规范的法律规范体系，提高其权威性6.4.5明确内部控制信息披露管制的责任主体，加大违规处罚力度6.5本章小结第7章内部控制信息披露管制框架体系的再设计与政策建议7.1我国内部控制信息披露管制框架体系构建7.1.1我国内部控制信息披露管制框架体系设计的外部环境分析7.1.2我国内部控制信息披露管制体系的整体框架7.2内部控制信息披露管制体系整体框架的构成要素7.2.1内部控制信息披露管制目标7.2.2内部控制信息披露管制主体的设计7.2.3内部控制信息披露管制的客体7.2.4内部控制信息披露管制的内容7.2.5内部控制信息披露管制的手段7.3优化内部控制信息披露管制制度的政策建议7.3.1强化企业内部监管，完善内部控制信息披露机制7.3.2强化中介机构监管，完善中介机构尽责机制7.3.3加大政府对内部控制信息披露的监管力度，提高监管效果7.3.4加强内部控制的立法监管，提高执法效率7.3.5建立内部控制信息披露质量的考评制度7.3.6建立监管信息结果实时公告制度7.4本章小结第8章研究结论与展望8.1主要研究结论8.2研究中存在的不足8.3未来展望参考文献附录重要术语索引表图 目 录图1-12008—2011年上市公司内部控制水平均值变动趋势图1-2本书的研究框架图2-1传统管制经济学理论的比较图2-2政府干预的制度可行性曲线图2-3政府干预方式的优化原理图2-4政府干预的方式选择图2-5传统管制经济学理论与基于比较制度分析的管制经济学理论的比较图2-6信息披露管制与信息披露水平图3-1中美内部控制规范制定程序流程图比较图5-1内控信息披露外部性（负）示意图5-2内控信息披露外部性（正）示意图5-3权益保护观下的会计信息质量特征框架图5-4权益保护观下的内部控制信息质量特征框架图5-52007—2011年境内外同时上市公司内控信息披露质量指数变化趋势图5-62007—2011年境内外同时上市公司内控信息披露质量一级指标细分指数变化趋势图5-72007—2011年境内外同时上市公司二级指标细分指数变化趋势图5-82007—2011年境内外同时上市公司二级指标细分指数变化趋势图7-1内部控制信息披露管制框架体系图7-2内部控制信息披露管制目标的层次图7-3信息披露机制与投资者保护功能发挥的机理图7-4内部控制信息披露管制与利益相关者权益关系图7-5内部控制信息披露管制目标、内控目标、内控信息披露目标与企业目标的结构关系图7-6重设的内部控制信息披露管制主体架构表 目 录表1-12000年以来国内外大公司的舞弊事件汇总比较表1-2上市公司内部控制评级水平分布2009年、2010年以及2011年三年比较表3-1政府与上市公司之间博弈的支付矩阵模型表4-1我国内部控制信息披露政策演进历程表5-1内部控制信息披露质量指标评价体系表5-22007—2011年境内外同时上市公司内部控制信息披露质量指数表5-32007—2011年境内外同时上市公司内控信息披露质量细分指数表5-42007—2011年境内外同时上市公司内控信息充分披露信息质量分解指数表5-52007—2011年境内外同时上市公司内控信息公允性信息质量分解指数表5-62007—2011年境内外同时上市公司内控信息可比性信息质量分解指数表6-1美国内部控制信息披露管制发展历程表6-2美国、英国、中国内部控制信息披露规定的主要差异比较表6-3中国与世界其他国家及地区内部控制信息披露管制模式比较表7-1决策有用观和投资者利益保护观的比较表7-2上交所、深交所和五部委对内部控制信息披露内容的规定附表12007年境内外同时上市公司内部信息披露质量指数综合排名附表22008年境内外同时上市公司内部信息披露质量指数综合排名附表32009年境内外同时上市公司内部信息披露质量指数综合排名附表42010年境内外同时上市公司内部信息披露质量指数综合排名附表52011年境内外同时上市公司内部信息披露质量指数综合排名

封面

书名:内部控制信息披露管制研究

作者:席龙胜著

页数:0

定价:¥58.0

出版社:中国经济出版社

出版日期:2016-12-01

ISBN:9787513644655

PDF电子书大小:52MB 高清扫描完整版