税法教程
节选
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**章 总论
**节 税收的概念、特征与原则
一、税收的概念
税收是国家为了满足社会公共需要，以国家为主体，按照法律预先规定的标准，强制无偿地参与社会产品分配以取得财政收入的一种形式。
税收的概念包涵了以下几方面的内容：
（一）税收的实质是国家为行使其职能，取得财政收入的一种方式
国家取得财政收入的形式除税收以外，主要还有国有企业收入、债务收入、规费收入、罚没收入等，其中，税收几乎是所有国家*主要的财政收入形式。我国近年来税收收入占财政收入比重一般在95％左右。
（二）税收分配的目的是为了满足社会公共需要
国家运用税收形式取得财政收入的目的，是保证国家的财政支出以满足社会公共需要。满足社会公共需要的物品称社会公共物品，它只能由社会公共权力机关——国家（或政府）来提供。税收是国家提供公共物品*重要的财力保证。
（三）税收分配以国家为主体
税收分配以国家的存在为前提，由国家来组织，国家在税收分配中居于主导地位，纳税人只能服从国家的意志而依法纳税。在现实社会中，由于政府代表国家行使社会公共权力，因而税收分配的主体实际上是政府。
（四）税收分配遵循法律规定
任何规范的税收分配，都是以法律的形式先规定对什么征税、征多少税、如何征收等，并公之于众，再依法强制无偿地征收，任何集团和个人都不得随意改变。依法征税、依法纳税是税收工作的准则。
（五）税收分配的对象是社会产品或社会产品的价值
从税收分配的实际情况看，历史上的税收分配曾以实物形式直接参与社会产品的分配，后来随着商品交换的不断发展、货币的出现及广泛使用，税收分配逐渐演变为先通过货币形态对社会产品的价值进行分配，再通过财政支出将货币实物化对社会产品的使用价值进行分配。税收分配的对象是社会产品或社会产品的价值，其中，主要是社会剩余产品或剩余价值。
二、税收的特征
税收的特征，通常概括为税收的“三性”：强制性、无偿性和固定性。这是税收区别于其他财政收入形式的标志。
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内容简介
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全书系统介绍了税收的基本知识、现行的各主要税种的计算与征收管理、我国的税收征收管理制度及各主要税种纳税筹划的基本方法和途径。
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目录
**章 总论 **节 税收的概念、特征与原则 第二节 税法与税收法律关系 第三节 税收制度 第四节 税收管理体制 第五节 税收管辖权和国际重复征税的减除 第六节 当前我国的新一轮税制改革 [复习思考题]第二章 增值税 **节 增值税概述 第二节 增值税的征收范围和纳税义务人 第三节 增值税的税率与征收率 第四节 增值税应纳税额的计算 第五节 增值税的出口货物退(免)税 第六节 电力产品增值税的征收管理 第七节 增值税的申报缴纳及增值税专用发票的管理 [练习题]第三章 消费税 **节 消费税概述 第二节 消费税的纳税义务人、征税范围及税率 第三节 消费税应纳税额的计算 第四节 消费税的出口货物退(免)税 第五节 消费税的征收管理 [练习顾]第四章 营业税 **节 营业税概述 第二节 营业税的纳税义务人 第三节 营业税的税目与税率 第四节 营业税应纳税额的计算 第五节 营业税税收优惠与征收管理 [练习题]第五章 资源税 **节 资源税概述 第二节 资源税的纳税义务人与征收范围 第三节 资源税应纳税额的计算 第四节 资源税的税收优惠及征收管理 [练习题]第六章 关税 **节 关税概述 第二节 关税的征税对象、纳税义务人及税率 第三节 关税完税价格 第四节 保税制度 第五节 一般贸易方式应纳税额的计算 第六节 行李和邮递物品进口税 第七节 关税的征收管理 [练习题]第七章 企业所得税 **节 企业所得税概述 第二节 纳税义务人、征税对象与税率 第三节 应纳税所得额的计算 第四节 资产的税务处理 第五节 亏损弥补 第六节 税额扣除 第七节 特别纳税调整 第八节 应纳税额的计算 第九节 税收优惠政策 第十节 企业所得税的征收管理 [练习题]第八章 个人所得税 **节 个人所得税概述 第二节 个人所得税的纳税义务人 第三节 个人所得税的征税范围和税率 第四节 个人所得税的应纳税所得额的确定 第五节 个人所得税的应纳税额的计算 第六节 个人所得税的税收优惠政策 第七节 个人所得税的征收管理 [练习题]第九章 印花税 **节 印花税概述 第二节 印花税的纳税义务人和征税范围 第三节 印花税的计税依据和税率 第四节 印花税的应纳税额的计算 第五节 印花税的税收优惠及征收管理 [练习题]第十章 土地增值税 **节 土地增值税概述 第二节 土地增值税的纳税义务人与征税范围 第三节 土地增值税的税率与应纳税额的计算 第四节 土地增值税的减免税优惠和征收管理 [练习题]第十一章 其他税种 **节 房产税 第二节 契税 第三节 车船税 第四节 城市维护建设税和教育费附加 第五节 城镇土地使用税 第六节 耕地占用税 第七节 车辆购置税 第八节 烟叶税 [练习题]第十二章 税收征收管理 **节 税务登记 第二节 账簿、凭证管理和发票管理 第三节 纳税申报 第四节 税款征收 第五节 税务检查 第六节 法律责任 第七节 纳税评估管理办法 [复习思考题]第十三章 纳税筹划 **节 纳税筹划概述 第二节 纳税筹划的主要途径和方法 第三节 纳税筹划的风险与制约因素 [复习思考题]附录涉税经典案例习题参考答案参考文献
封面
书名:税法教程
作者:刘冬荣 主编
页数:389
定价:¥36.0
出版社:湖南人民出版社
出版日期:2007-08-01
ISBN:9787543849389
PDF电子书大小:99MB 高清扫描完整版