国际税收理论与实务

内容简介

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　　《国际税收理论与实务》所讨论的范围严格限定于所得税，主要涉及三个部分内容：一是各国国内所得税法的国际层面；二是国际税收协定；三是国际共识或国际惯例。国内税法中对于国际税收的规定，具体表现为对本国居民从境外取得所得如何征税，以及对外国居民从本国取得所得如何征税。目前，国际税收协定已经成为许多国家所得税制的组成部分，全世界已经有2000多个双边税收协定。这些协定并不具体规定如何征税，而主要是对缔约国双方的征税权进行限定。除此之外，一些国际组织，如经济合作与发展组织（OECD）和联合国，通过发布指南、手册、工作论文等方式对于一些国际税收问题提供解决方案，这些意见虽然没有强制约束力，但也对国际税收规则的形成产生了重要的影响。

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作者简介

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　　杨志清，中央财经大学财税学院教授，历任中央财经大学税务学院党总支书记等职务，兼任中国税收教育研究会副会长、秘书长，中国注册税务师协会常务理事，中国国际税收研究会理事，中国财税法学研究会常务理事，北京市地方税务学会副会长。长期从事税收理论与政策及国际税收研究，著有《国际税收前沿问题研究》《中国税制新论》《税收理论研究》《税收筹划》等20多部专著及教材。多项成果获***和省部级奖励，被评为北京市优秀教师、北京市高校优秀青年骨干教师、北京市高校学科带头人、北京市教育先进工作者。　　　　何杨，中央财经大学财税学院副院长、副教授，中国人民大学财政金融学院经济学博士，中国社会科学院财经战略研究院博士后，美国印第安纳大学公共事务与环境学院访问学者。中国国际税收研究会学术研究委员，入选首批全国税务领军人才培养对象、北京市青年英才和北京市国家治理青年人才。主持国家自科基金和国家社科基金以及多项国际国内合作课题，在《经济研究》《改革》《财贸经济》等国内外学术期刊发表论文三十多篇。先后荣获全国国际税收优秀科研成果评比特等奖和一等奖、邓子基国际税收优秀论文奖等学术奖励。

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目录

1 跨境经济活动与国际税收问题的产生1．1 跨境经济活动的主要形式1．1．1 对外投资与劳务的主要形式1．1．2 企业对外投资的目标1．2 国内税法对跨境经济活动的影响1．2．1 税额计算基础1．2．2 会计准则1．2．3 费用扣除1．2．4 损失的税务处理1．3 国际税收管辖权与国际重复征税1．3．1 国际税收管辖权的分类1．3．2 税收居民的认定1．3．3 所得来源的判定1．3．4 国际重复征税的产生2 国际税收规则的形成与国际税收协定2．1 国际税收规则的基本原则2．1．1 国际税收的基本内容2．1．2 国际税收规则的主要原则2．2 参与国际税收治理的组织2．2．1 多边国际组织2．2．2 国家间组织2．2．3 国际税收研究机构2．3 避免双重征税税收协定范本2．3．1 国际税收协定概述2．3．2 国际税收协定范本2．3．3 国际税收协定典型条款3 国际重复征税的消除3．1 免税法3．2 抵免法3．2．1 直接抵免3．2．2 抵免限额3．2．3 间接抵免3．3 其他方法3．3．1 扣除法3．3．2 低税法3．4 税收饶让3．4．1 税收饶让原理3．4．2 税收饶让方式3．4．3 税收饶让下的直接抵免和间接抵免4 避税港与国际避税4．1 避税港4．1．1 避税港概述4．1．2 如何选择避税港4．2 国际避税方式4．2．1 虚构避税港营业4．2．2 虚设避税港信托财产4．2．3 利用转让定价避税4．2．4 利用税收协定避税4．2．5 利用资本弱化避税4．2．6 采取身份转变避税4．2．7 选择有利的企业组织形式避税5 反避税措施6 国际税收管理7 国际税收筹划的空间8 国际税收未来发展展望附录参考文献

封面

书名:国际税收理论与实务

作者:杨志清

页数:271

定价:¥42.0

出版社:中国税务出版社

出版日期:2016-08-01

ISBN:9787567803701

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