国际税收政策与避免双重征税协定
本书特色
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IBFD经典著作，是全面深入了解国际税收法律和避免双重征税协定概念、原理和原则的基础读物。 结合OECD税收协定范本及其注释、联合国税收协定范本和美国税收协定范本，以及目前正在使用中的具体税收协定，全面阐述了税收协定的法律框架、结构和主要条款，及其实际操作。 紧密结合国际税收工作实践解读国际税收政策和避免双重征税协定，书中阐述的基本概念和基本原理普遍适用于发达国家、发展中国家以及正处于转型期的经济体。
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内容简介
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《国际税收政策与避免双重征税协定（第2版）》是荷兰国际财税文献局(IBFD)出版的介绍国际税收法律和避免双重征税协定的经典著作。本书结合OECD税收协定范本及其注释、联合国税收协定范本和美国税收协定范本，以及目前各国签署并实行的具体税收协定，全面阐述了税收协定的法律框架、结构和主要条款。 《国际税收政策与避免双重征税协定（第2版）》由中国税务出版社从IBFD引进并组织翻译，翻译工作得到国家税务总局领导高度重视，国家税务总局国际司给予了具体指导。本书已入选“十三五”国家重点出版物出版规划项目和国家出版基金项目。本书的引进有助于“走出去”企业了解把握国际税收政策，助推企业积极参与国际竞争、开拓国际市场，对我国推进“一带一路”建设、全面发展同周边国家关系具有重要意义。
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目录
第1章 国际税收政策1.1 引言1.2 国际税收1.3 国际税收规则的目标1.3.1 国民财富*大化1.3.2 税收公平1.3.3 经济效率1.3.4 管理效率1.3.5 国际兼容1.3.6 目标之间的冲突1.4 对外来投资的征税1.4.1 资本输入中性1.4.2 其他政策方面的考虑1.4.3 非居民预提税1.5 对对外投资的征税1.5.1 资本输出中性1.5.2 其他政策方面的考虑1.5.2.1 受控外国公司1.5.2.2 积极所得与消极所得之间的区分1.5.2.3 组合投资1.6 结论复习题第2章 双重征税2.1 引言2.2 来源税收符辖和居民税收管辖2.2.1 来源管辖2.2.2 居民管辖2.3 法律性双重征税2.3.1 来源-来源冲突2.3.2 居民-居民冲突2.3.3 来源-居民冲突2.4 消除法律性双重征税的方法2.4.1 免税法2.4.1.1 全额免税2.4.1.2 累进免税2.4.2 外国税款抵免法2.4.2.1 全额抵免2.4.2.2 一般抵免2.4.2.3 “篮式”外国税款抵免限额2.4.2.4 次优结果2.4.3 扣除法2.5 经济性双重征税2.5.1 在公司层面上免税2.5.2 在股东层面上免税2.5.3 完全统合公司利润和股东所得2.5.4 将公司利润完全归集给股东2.6 对非居民股东的影响2.6.1 违背资本输入中性的消除经济性双重征税的方法2.6.1.1 在公司层面上的免税2.6.1.2 完全归集2.6.2 实现资本输入中性的消除经济性双重征税的方法2.6.2.1 在股东层面上免税2.6.2.2 完全统合2.6.2.3 外国投资者税收抵免2.7 结论复习题第3章 避免双重征税协定3.1 引言3.2 什么是避免双重征税协定（税收协定）？3.3 避免双重征税协定的目的3.3.1 避免法律性双重征税3.3.2 防止偷漏税3.4 避免双重征税协定的历史3.4.1 国际联盟3.4.2 OECD避免双重征税协定范本3.4.3 UN避免双重征税协定范本3.5 OECD和UN避免双重征税协定范本的地位3.6 其他避免双重征税协定范本3.6.1 美国避免双重征税协定范本3.6.2 其他范本3.7 多边避免双重征税协定3.7.1 北欧公约3.7.2 加勒比共同体和共同市场（CARICOM）协定3.7.3 其他多边避免双重征税协定3.8 结论复习题第4章 避免双重征税协定的法律框架4.1 引言4.2 国际法4.3 避免双重征税协定的解释4.4 1969年维也纳公约4.5 OECD避免双重征税协定范本的定义4.6 OECD避免双重征税协定范本和OECD注释的作用与地位4.7 针对具体实践的一些看法4.8 部分国家的做法4.9 静态解释与动态解释4.10 避免双重征税协定的国内法地位4.10.1 美国的保留条款4.11 结论复习题和案例分析第5章 避免双重征税协定的结构5.1 引言5.2 总体框架5.3 适用条款5.3.1 避税双重征税协定适用的范围5.3.2 适用实质性条款的定义5.3.3 避免双重征税协定适用的开始和结束5.4 分配规则5.4.1 积极所得5.4.2 消极所得5.4.3 其他所得5.4.4 避免双重征税5.5 防止避税和偷漏税5.6 其他事项5.7 分配规则对所得的分类处理5.8 排序规则5.9 谈签避免双重征税协定的程序5.9.1 避免双重征税协定的启动5.9.1.1 谈判5.9.1.2 草签5.9.1.3 签字5.9.1.4 批准5.9.1.5 生效5.9.1.6 有效日期5.9.2 避免双重征税协定的终止5.10 结论复习题和案例分析……第6章 通过协定消除法律性双重征税第7章 避免双重征税协定的人的范围和其他适用范围第8章 居民第9章 常设机构第10章 营业利润第11章 关联企业第12章 股息第13章 利息第14章 特许权使用费第15章 不动产第16章 财产收益第17章 个人劳务第18章 其他分配条款第19章 国际避税第20章 避免双重征税协定的管理
封面
书名:国际税收政策与避免双重征税协定
作者:凯文·霍姆斯
页数:374
定价:¥88.0
出版社:中国税务出版社
出版日期:2017-01-01
ISBN:9787567804180
PDF电子书大小:133MB 高清扫描完整版